Порядок возмещения денежных средств из фсс. Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов фсс

С 2017 года в возмещении пособий произошли некоторые изменения. Теперь обращаться за возмещением нужно не только в ФСС. Кроме того, при зачете пособий в счет страховых взносов, налоговая выступает в качестве посредника. В статье рассмотрим подробно как происходит возмещение пособий из ФСС, а также документы, которые для возмещения потребуется представить.

Что нового в 2017 году

Как известно, с 2017 года в ведомство налоговой перешли взносы, которые раньше уплачивались в ФСС. Не коснулись изменения только взносы на травматизм, оплачивают их как и прежде в ФСС. Однако, несмотря на то, что взносы контролирует ИФНС, пособия проверяют так же ФСС.

Изменился порядок возмещения пособий. Для начала потребуется заявить о расходах по выплате страхового обеспечения по единому расчету в налоговую, а затем налоговая самостоятельно сообщит данные в ФСС. Основное решение при этом принимает ФСС – одобрить зачет средств или в зачете отказать. Причину отказа узнать можно будет также в ФСС, налоговая является только посредником в этих вопросах.

При положительном решении ФСС можно будет зачесть расходы в счет вносов, как это и происходило до реформы. А при превышении расходов, разницу возвращают или зачитывают в счет будущих платежей.

Возмещение пособий из ФСС

Первоначально, организации потребуется определить на что были потрачены те средства, которые планируется возместить. Возместить можно средства, потраченные на выплату:

• Больничных;
• Пособия по беременности и родам;
• Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• Пособия на погребение.

После определения целенаправленности средств, сумму взносов нужно уменьшить на выплаченные пособия. При этом, при превышении суммы взносов пособия, зачесть их можно полностью.

Если сумма пособия превышает взносы, то разницу можно возместить, для чего потребуется подготовить документы в ФСС.

Возмещение пособий с ФСС

Для того, чтобы возместить с ФСС деньги для выплаты пособия, нужно сделать следующее:

1. Написать заявление на возврат средств и обратиться с этим заявлением в ФСС.
2. Подготовить справку-расчет, а также необходимые подтверждающие документы и приложить их к заявлению.
3. Ожидать проверки ФСС.
4. После того, как ФСС проверит и одобрит возмещение, он перечислит средства на счет организации.

Алгоритм действий достаточно простой, работодателю необходимо грамотно составить заявление, а также подготовить требуемые документы.

Документы для возмещения пособия

Первоначально разберем как составить заявление в ФСС на возмещение пособия. До недавнего времени заявление составлялось в произвольной форме. С 2017 года оно составляется по утвержденной ФСС форме, при этом оно должно содержать следующую информацию:

• Наименование организации и ее адрес;
• Регистрационный номер организации;
• Реквизиты расчетного счета организации;
• Сумма средств, которая необходима для выплаты пособия.

Важно! Все реквизиты в заявлении должны быть указаны без ошибок, иначе ФСС не вернет денежные средства.

Справка-расчет это новый документ, который появился только в 2017 году. Он пришел на замена расчета 4-ФСС и повторяет один из разделов этой формы. Порядок заполнения справки схож с порядком заполнения формы, при этом должны быть расшифрованы все пособия и взносы.

Справка расчет должна содержать следующие сведения:

• Сумму возникшей задолженности ФСС;
• Сумму взносов, начисленных организацией к уплате;
• Доначисленная сумма взносов;
• Сумма расходов, которые не приняты при зачете расходов;
• Полученная от ФСС сумма по возмещению расходов;
• Сумма возвращенных взносов или уплаченных излишне (в том числе взысканных);
• Сумма израсходованных на ОСС средств;
• Сумма уплаченных взносов;
• Сумма по списанной задолженности.

Пример возмещения пособий из ФСС

По страховым взносам у ООО «Континент» не задолженности на начало 2017 года. За первый квартал ООО «Континент» начислило взносы в следующем размере:

Январь – 15 510 рублей;

Февраль – 15 210 рублей;

Март – 15 620 рублей.

Итого за первый квартал: 46 340 рублей

Оплата взносов в ООО «Континент» установлена в месяце, следующем за месяцем их начисления. Соответственно, за первый квартал задолженность общества перед ФСС составит 15 620,25 рублей. Расходы по пособиям, выплачиваемым за счет ФСС за первый квартал составляет 153 485 рублей. На начало второго квартала данная сумма превышает долг по взносам на сумму:

153 485 – 15 620 = 137 865 рублей

Исходя из этих данных составим справку – расчет. Таблица заполнена в рублях.

Расшифровка расходов представляет собой вторую таблицу первого раздела формы 4-ФСС, которую организации представляли до 2017 года. В расшифровке должна быть указана следующая информация: оплаченные за средства из ФСС по больничным, декретным и детским пособиям.

Строки 1-6, 12 должны содержать информацию о количестве дней, которые организация оплатила за счет ФСС.

Строки 9-11 должны содержать информацию о количестве выплат.

Строки 7, 8 и 14 – число пособий, строка «Итого» – сумма пособий общую (не ту, которую возмещает фонд).

Подтверждающие документы

Подтверждающими документами, которые подаются с заявлением и справкой-расчетом, организация должна подавать копии листов нетрудоспособности, справки о рождении и другие документы. Подавать такие документы нужно в двух ситуациях:

• При пониженных тарифах, которые организация применяла до конца 2016 года;
• При применении организацией нулевого тарифа с начала 2017 года.

Только в перечисленных случаях потребуется подтвердить расходы организации, в остальных же ситуациях этого делать не требуется.

Срок возмещения средств ФСС

Возместить пособия ФСС в срок до 10 календарных дней. Отсчет начинается с того дня, когда организация представит в ФСС заявление и другие необходимые документы.

Срок по решению органов соцстраха может быть увеличен. Например, если у сотрудников фонда возникнут сомнения в правильности произведенных расчетов. В этом случае ФСС вправе потребовать дополнительные документы для проведения необходимой проверки. Только после проведения такой проверкой, соцстрах перечислит деньги в адрес организации. Копию решения о возмещении средств ФСС отправит в ИФНС.

Законодательная база

С 01.01.2017 года оплата взносов в связи с временной нетрудоспособностью, на обязательное медицинское и пенсионное страхование производится на счета ФНС. В статье разберем, как вернуть переплату по взносам в 2018 году, как правильно составить заявление на возврат переплаты по страховым взносам, какой срок возврата переплаты, в каком случае контролирующий орган может отказать в возврате средств.

Когда возникает переплата по страховым взносам

Обязательства по уплате страховых взносов возникают у работодателей, которые выполняют роль страхователей по отношению к наемным работникам, а также у ИП, которые совмещают функции страхователя и застрахованного лица и оплачивают взносы «за себя».

Оплата взносов осуществляется на основании расчетов, отраженный в форме по приказу ФНС №ММВ-7-11/551 от 10.10.16 (бланк можно скачать здесь ), ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Переплата по страховым взносам может возникнуть у плательщика в следующих случаях:

1. Ошибка при оплате страховых взносов . Если при заполнении платежного поручения бухгалтер организации допустил ошибку, в результате чего в бюджет оплачена сумма больше той, что указана в РСВ, то в таком случае признается переплата плательщика по взносам.
2. Ошибки в расчете взносов. Причиной переплаты взносов может быть неверный способ расчета платежей, а именно неправильное определение базы расчета (дохода сотрудника), расчетного периода, т.п. Переплата возникает при условии, что допущенная ошибка привела к завышению обязательств по взносам.
3. Ошибки при заполнении РСВ . Плательщик может допустить механическую ошибку при заполнении формы РСВ (Расчет страховых взносов), в результате чего возможно возникновение переплаты.

Возврат переплаты по страховым взносам осуществляется на основании обращения плательщика с заявлением в установленном порядке.

Куда обращаться для возврата переплаты по взносам

С 2017 года функционал по контролю полноты и сроков уплаты страховых взносов разделен между ведомствами ФНС и страховых фондов. Ниже в таблице представлена информация о том, куда следует обращаться плательщику для возврата переплаты, возникшей до и после 01.01.2017 года.

Рассмотрим пример. 12.04.2018 бухгалтер ООО «Франк» обнаружил ошибку в РСВ за март 2016 года, в результате чего взносы в ПФР за указанный период были переплачены.

Так как отчетный период возникновения переплаты – до 01.01.2017 (март 2016), для возврата переплаты бухгалтеру ООО «Франк» следует обращаться в ПФР по месту регистрации.

Как составить заявление на возврат переплаты по страховым взносам

Основанием для возврата переплаты по страховым взносам является обращение плательщика в контролирующий орган (ФСС/ПФР/ФОМС или ФНС – в зависимости от периода возникновения переплаты) с оформленным заявлением.

Бланк заявления зависит от того, в какой орган обращается плательщик. Ниже рассмотрим особенности заполнения заявления при обращении за возвратом переплаты в ФСС, ПФР, ФОМС и ФНС.

Заявление на возврат переплаты через органы социального страхования

Если переплата возникла за период до 01.01.17, то плательщику следует обращаться в территориальный орган социального страхования:

• переплата по пенсионным взносам – в ПФР;
• переплата по взносам в связи временной нетрудоспособностью и материнством – в ФСС;
• переплата по взносам на обязательное медстрахование – в ФОМС.

Каждый из вышеперечисленных контролирующих органов предоставляет свой бланк заявления для заполнения. Ниже в таблице представлена обобщенная информация об особенностях заполнения данных заявлений.

Оформленный документ подписывается главным бухгалтером, скрепляется печатью организации, после чего направляется в контролирующий орган для дальнейшей обработки.

Заявление на возврат переплаты после 01.01.2017

При возникновении переплаты за период после 01.01.2017, для возврата средств плательщику необходимо обратиться с заявлением в ФНС (форма КНД 1150058).

При заполнении документа в заявление вносят следующую информацию:

• код органа ФНС;
• информация о заявителе (наименование компании/ФИО ИП);
• код переплаты (3 – страховые взносы; 1 – излишне уплаченная сумма);
• сумма переплаты;
• налоговый период;
• КБК, код ОКМТО;
• реквизиты для перечисления средств;
• дата составления заявления.

Оформленное заявление считается действительным при наличии подписи руководителя и печати организации.

Как вернуть переплату по страховым взносам

После подачи заявления, контролирующий орган проводит камеральную проверку документов и выносит решение относительно возврата средств. Срок проведения проверки – до 3-х месяцев с момента обращения плательщика с заявлением.

В случае согласование возврата средств, в течение 30-ти дней после окончания проверки на счет плательщика зачисляется сумма переплаты. При отказе в возврате плательщику направляется соответствующее заявление с указанием причин отказа.

Отказ контролирующего органа в возврате переплаты

Контролирующий орган вправе отказать плательщику в возврате переплаты по страховым взносам в связи со следующими основаниями:

1. У плательщика имеется задолженность по страховым взносам. Сумма переплаты не подлежит возврату в случае, если у заявителя имеется задолженность по взносам (недоимка, пеня, штраф). В таком случае переплата зачисляется в счет погашения долга, а на счет плательщика зачисляется остаток суммы (при наличии).
2. Плательщик обратился в контролирующий орган позже установленного срока . Согласно действующего законодательству, плательщик вправе обратиться в ФНС/Фонд с заявлением о возврате переплаты в течение 3-х лет с момента возникновения такой переплаты. В случае если обращение произошло позже установленного срока, вопрос о возврате средств решается в судебном порядке.
3. Организацией/ИП предоставлены искаженные данные о сумме переплаты . Если по результатам камеральной проверки информация о переплате, поступившая от плательщика, признана недостоверной, ФНС/Фонд вправе отказать заявителю в возврате средств.

Каждая компания периодически сталкивается с переплатой страховых взносов. От этого не защищена ни одна компания. Неверно произведенные расчеты или сбои в программе способны стать теми ключевыми моментами, из-за которых впоследствии компании приходится писать заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС.

Скачать пустой бланк для заполнения по форме 23-ФСС РФ можно по . А так выглядит сама форма заявления:

Особенности заполнения заявления на возврат из ФСС

Пример заполнения формы на возврат можно увидеть на данном изображении:

Для возврата средств компания обязана подготовить специальный документ, а именно, форму 23-ФСС РФ. У этой формы есть свои правила заполнения, которых следует придерживаться:

• Отсутствие помарок и даже малейших ошибок при указании реквизитов организации.
• Особое замешательство вызывает код ОКАТО. Не все понимают, что в выделенную под этот код строку следует вносить. На данный момент в ней отображается код ОКТМО.
• Требуемая к возврату сумма должна быть указана по предназначению, то есть внесена она должна быть в соответствующую ячейку.
• При невозможности предоставления заявления в фонд самим заявителем, на передающего документ представителя в этом же документе должен быть заполнен специальный раздел с внесением в него подробных сведений о представителе.

Составление заявления осуществляется в двух экземплярах. Один их них непосредственно передается в руки специалиста внебюджетного фонда, другой сохраняется у заявителя, тем самым становясь его основным доказательным элементом. Стоит помнить, что первый и второй документы обязательно должны быть проштампованы сотрудником фонда.

Заполнение документа начинается с внесения должности руководителя ФСС, а также его ФИО. После этого заявителю необходимо приступить к написанию самого заявления. Вносимые им сведения должны быть в полном объеме раскрыты. То есть помимо полного наименования компании необходимо указать ее код подчиненности и номер регистрации, полученный в ФСС. После этого в документ заносятся ИНН, КПП и координаты местонахождения предприятия. Если его юридический адрес отличается от фактического, то указываются оба.

В заключение документ подписывается руководителем. Также в форме должна присутствовать подпись бухгалтера. В ситуации, когда руководитель осуществляет функции бухгалтера, в строке, где должен ставить подпись бухгалтер, он обязан расписаться вновь.

Что происходит с переплаченной суммой

Не стоит думать, что произведенная переплата средств так и будет продолжать висеть в воздухе в ФСС. В действительности, если организация или ИП в определенный срок не потребует возврата излишка, то сотрудники ФСС имеют право распределить данные средства, как посчитают нужным. При наличии у компании не погашенных штрафов, эта сумма пойдет на их погашение. В ином случае переплаченная сумма будет перечислена в счет следующих взносов компании.

Не всегда сразу обнаруживаются подобные переплаты, поэтому иногда компании впоследствии могут обнаружить крупные суммы переплат. В этой ситуации не всегда плательщики желают возвращать всю сумму. Если сумма плательщику полностью не нужна, то он по закону имеет право осуществить возврат переплаченной суммы частично. К примеру, он может запросить вывести лишь определенный процент от всей переплаченной суммы, а оставшуюся часть использовать для погашения возможных штрафов и разных недоимок.

Конечно, подобные операции возможны лишь при условии, что переплаченная сумма была еще не распределена сотрудниками фонда. Но если заявление о возврате излишка средств поступило в фонд с запозданием и средства сотрудниками были уже распределены, то заявитель сможет забрать лишь разницу от суммы, оставленную после выплаты штрафов и пени. Если переплата была зачтена на счет в качестве будущих оплат компанией, то вернуть ее не составит сложностей.

Когда вернут переплату

По закону вернуть переплаченные средства заявитель может в ограниченный период. Его длительность составляет 3 года. По истечении этого срока поданное на возврат переплаченной суммы заявление не будет удовлетворено.

В случае своевременной подачи заявления и фактов, удостоверяющих, что компанией были осуществлены переплаты средств, их возврат должен быть осуществлен в течение месяца после подачи заявления . Стоит заметить, что если излишки переплаченных средств были обнаружены во время процедуры сверки, то последующий их срок возврата начинает свой отсчет с даты, когда произошло подписание акта сверки.

Порой внебюджетный фонд не в состоянии осуществить выплату переплаченных средств в указанные сроки. В этом случае при подаче соответствующего заявления ИП могут быть потребованы проценты, начисленные за все дни, являющимися просроченными после крайней даты, когда должны были выплачиваться переплаченные компанией средства. В случае отказа представителями организации осуществлять насчитанные компанией проценты по просрочке выплаты переплаченной суммы следует смело идти с заявлением в суд.

Ситуации, когда организация возвращает излишне уплаченные во внебюджетные фонды суммы, встречаются довольно часто. Это происходит в основном из-за бухгалтерских ошибок, неправильных расчетов, неполадок компьютерных программ или из-за невнимательности сотрудников. Рассмотрим как заполнить заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов в ФСС.

Для возврата излишне уплаченных средств заполняется заявление по форме 23-ФСС. Необходимо при этом не упускать важные моменты:

• пристальное внимание нужно обращать на правильное заполнение реквизитов организации, так как ошибки в них могут обернуться неприятными последствиями;
• в строке «код ОКТМО» нужно прописывать код ОКТМО, информация по которому имеется на сайте налоговой службы;
• при возврате денежных средств нужно в обязательном порядке отмечать их предназначение. Сумма проставляется в ячейку, к которой она относится;
• если заявление представляет представитель заявителя, то в специальном разделе нужно заполнить сведения о нем.

Форма 23-ФСС РФ бланк скачать можно по .

Инструкция по заполнению формы 23-ФСС

При заполнении заявления о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов важно учесть:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

1. В правом верхнем углу заполняется должность и ФИО руководителя территориального отделения ФСС.
2. В теле заявления указываются все данные о плательщике: полное наименования и организационно-правовая форма, регистрационный номер и код подчиненности, которые присваивает ФСС.
3. Далее заполняются строки с данными ИНН, КПП, юридический и фактический адреса.
4. Следующая часть документа относится непосредственно к денежным средствам. В определенную ячейку вписываются нужные суммы. Потом заносятся реквизиты счета организации в банке и код ОКТМО.
5. Строка со звездочкой «Номер лицевого счета» заполняется только предприятиями, имеющими лицевой счет в Федеральном Казначействе.
6. В конце документа проставляется подпись руководителя и главного бухгалтера. Если бухгалтера в организации нет, то директор ставит снова свою подпись. Обязательно заполняются строки с номерами телефонов, чтобы в экстренном случае можно было связаться с заявителем.
7. Проставляется печать, при наличии, и дата заполнения документа.
8. Если сведения предоставляет представитель организации, то ниже заполняются строки с его данными – паспорт и документ, подтверждающий его представительство.

Форма 23-ФСС: Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов — пример заполнения:

Порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Для возврата переплаты по страховым взносам в 2017 году необходимо учесть некоторые изменения:

• заявления о возврате излишне уплаченных сумм по взносам за период до 01.01.2017 года следует предоставлять в ФСС. А возврат средств будет проводиться налоговым органом (ст. 21 ФЗ № 250-ФЗ);
• перед возвратом переплаты налоговая служба проверяет наличие недоимок по налогам федерального значения, так как страховые взносы приравниваются к федеральным платежам. По взносам до 01.01.2017 года переплата возвращается в фонд.

Заявление может быть заполнено от руки или напечатано на компьютере. Отправить заявление можно следующими способами:

1. Лично;
2. Электронным способом с помощью интернета;
3. Через своего представителя.

Также законом не ограничивается право организации использовать излишне уплаченные средства по своему усмотрению. К примеру, можно вернуть некоторый процент от переплаты, а остальной суммой погасить штрафы, недоимки, можно часть сохранить для будущих платежей и т.д.

В том случае, если переплата уже ушла на погашение штрафов, то вернуть можно только оставшуюся разницу между переплатой и оплаченными штрафами. Если же деньги провели для оплаты будущих взносов, то возвратить их полностью можно без проблем.

Сроки возврата переплаты

Законодательно установлено, что вернуть излишне уплаченные средства возможно только за период до 3-х лет. Если заявление подано вовремя, и все данные проверены на действительность, то возвращение излишне уплаченных сумм происходит в течение месяца с момента получения фондом заявления.

В случае нарушения сроков возврата переплаты, пишется заявление с требованием оплатить каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если вопрос не решается мирным путем, можно подавать исковое заявление в суд.

Стоит отметить, что срок возврата переплаты считается со дня подписания акта сверки, если факт излишне уплаченных сумм выявился при сверке.

Главная » Бизнес кредиты » Порядок возмещения денежных средств из фсс. Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов фсс