Незаконное обналичивание денежных средств статья. «Карточные схемы»: война объявлена
Отмывание денег через банковские карты – преступный способ легализации доходов. Он существует едва ли не с того момента, как пластиковые карты были запущены «в оборот» финансовыми учреждениями. Какие схемы используют мошенники и к каким последствиям это приводит? Постараемся ответить на эти вопросы в данной статье.
Банковские карты были введены в денежный оборот с целью оптимизации движения денежных средств. Они открывают больше возможностей для рядовых граждан. Например, позволяют делать покупки в том случае, когда в кармане или кошельке нет наличных средств.
Однако банкиры, сами того не желая, открыли большие возможности и для мошенников, которые не устают придумывать новые схемы отмывания доходов, полученных преступным путем. Цель каждой мошеннической операции – получение наличных денег. Если сумма значительная, то мошенники стараются как можно скорее перевести ее в офшор – зону с льготным налоговым режимом.
Мошеннические схемы
Одна из самых распространенных мошеннических схем – открытие подставной фирмы. Ее предпринимательская деятельность ограничивается лишь открытием банковского счета, зачислением на него средств и снятием этих средств якобы для того, чтобы оплатить услуги контрагентов.
Сегодня большое распространение получили банковские пластиковые карты. И не менее большой популярностью они пользуются у мошенников, которые то и дело проворачивают новую аферу, стремясь сокрыть доходы и ввести в заблуждение сотрудников налоговой службы и правоохранителей. На сегодняшний день известны следующие мошеннические схемы с банковскими картами:
- открытие счета и получение карты подставным лицом;
- открытие счета на несуществующего человека;
- обналичивание средств за вознаграждение (владелец карты получает процент от снятой суммы, остальное отдает «заказчику»).
Мошенники могут открывать пластиковые карты и на свое имя. Делают это под любым предлогом: получение кредита, оплата услуг, выдача заработной платы и т.д. Но снимают средства всегда в банке, который эту карту выдал, поскольку за снятие средств со счета через банкомат другого банка приходится платить комиссию. При этом организаторы подобной мошеннической схемы стараются не «светиться» лично перед камерами банкоматов. Деньги для них снимают специально нанятые люди.
Действия банковских служащих
Сотрудники финансовых учреждений, предполагая, что оказываются невольно втянутыми в подобную аферу, стараются себя защитить: они могут намеренно повышать процент за вывод средств или и вовсе отказывают эти средства выдавать, будучи уверенными в том, что организация с сомнительной репутацией вряд ли будет подавать на них в суд, ведь у нее самой рыльце в пушку.
Летом 2016-го года был введен еще один способ противодействия подобной легализации доходов: суточный лимит на перевод денежных средств. Если владелец банковской карты получит на свой счет более 600 000 ₽, сотрудники финансового учреждения вправе запросить информацию об источнике столь высокого дохода. Кроме того, при первых же подозрениях на попытку легализировать доходы, они могут отказать такому клиенту в обслуживании и заблокировать его счет.
Ответственность за попытку обмана
Если предприниматель попытается «провернуть» отмывание денег через банковские карты, последствия для него и для тех, кто нему не помешал, могут быть печальными. Так, должностные и юридические лица, согласно статье 15.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ понесут административную ответственность.
Физические лица, принимающие непосредственное участие в подобном отмывании доходов, несут уголовную ответственность в соответствии со статьями 174, 174.1 УК РФ. Им грозит наказание в виде:
- штрафа (200 000 ₽ или доход за 2 года);
- принудительных работ (на 2 года);
- лишения свободы на 2 года и одновременно выплаты штрафа в размере 50 000 ₽.
Финансовые учреждения за пособничество мошенникам также несут наказание. Особенно тяжелым оно будет в том случае, если нарушители попытаются отмыть крупную сумму денег. В зависимости от тяжести преступления, банкам придется:
- выплатить штраф на сумму от 50 000 ₽ до 1 миллиона;
- приостановить свою деятельность на три месяца.
В самом крайнем случае, когда другие меры воздействия оказались неэффективными, у банка отбирают лицензию. При этом должностные лица несут ответственность в соответствии со статьей 174-й УК РФ.
Борьба с легализацией доходов
Борьба с отмыванием денежных средств, полученных преступным путем, как полагают эксперты, должна вестись на государственном уровне. Так, в 2003 г. наша страна вступила в международную организацию, которая активно борется с отмыванием денег, — ФАТФ (Financial Action Task Force on Money Laundering). В 2006 г. в России был принят закон, согласно которому все иностранные граждане, въезжающие на территорию РФ, обязаны декларировать ввозимую валюту. С 2013 г. в нашем государстве принимаются меры по деофшоризации экономики.
Итак, отмывание денег через банковские карты – это один из способов скрыть свои доходы и не платить налоги. Участниками подобной аферы могут стать как обычные граждане (владельцы пластиковых карт), так и банковские служащие. Для каждого физического, юридического и должностного лица, уличенного в преступном сговоре, закон предусматривает административное или уголовное наказание.
Вести предпринимательскую деятельность у нас дело непростое. Необходимость в наличных денежных средствах возникает практически постоянно независимо от того, чем занимается организация. «Как ни старайся, свести наличные расчеты к минимуму все равно не удастся», - скажет любой предприниматель, - «постоянно возникают ситуации, когда без них никуда - скидку у крупного поставщика не выбить, госконтракт не заполучить, да просто ремонт в офисных помещениях сделать очень тяжело». Вот и идут наши предприниматели на рискованные операции, пытаясь получить заветные свободные наличные средства, за которые не надо отчитываться.
Один из самых распространенных способов получения наличных денег - перевести их на банковские карточки под любым предлогом и снять в ближайшем банкомате.
«Карточные игры»
Банковская карта долгое время оставалась одним из наиболее удобных и относительно безопасных способов получить наличные денежные средства. Завести карту очень просто. Банки с удовольствием открывают карточные счета всем желающим независимо от его благосостояния и дохода, достаточно иметь паспорт. Учитывая разветвленную сеть банкоматов, снять наличные можно довольно быстро.
Однако простота карточной «обналички» на деле может обернуться серьезными проблемами. Если еще год-два назад держатели банковских карт, через которые ведется «обналичка», могли чувствовать себя в относительной безопасности, сегодня ситуация поменялась - налоговики и правоохранительные органы стали активно бороться с такими «карточными схемами» .
Существует несколько способов использования банковских карт в целях получения денежных средств. В целом, все эти способы можно разделить на две большие группы: использование организациями собственных карт либо карт, принадлежащих «фирмам-однодневкам».
Использование собственных карт
Собственные банковские карточки используют, в основном, неискушенные налогоплательщики. Так, на генерального директора либо сотрудника организации оформляется банковская карточка, на которую переводятся деньги с расчетного счета организации. Это позволяет быстро и бесхлопотно обналичить деньги, но довольно тяжело найти благовидный предлог для перевода денег. Зачастую по таким картам зависают значительные документально неподтвержденные суммы, которые бухгалтер включает в состав расходов с размытой формулировкой, например, представительские расходы.
Понятно, что при первой же налоговой проверке такие суммы обнаружатся, и инспекторы не только исключат из их состава расходов, но и попытаются признать доходом того лица, на которое была оформлена карточка. Установить данные сотрудника не составляет большого труда, а потом можно провести и налоговую проверку физического лица по месту его проживания.
Другие налогоплательщики открывают корпоративные карты на юридическое лицо, почему-то считая, что деньги с корпоративной банковской карты можно свободно использовать на любые нужды компании. Однако при этом они забывают, что лицо, которому вверена корпоративная банковская карта, становится фактически подотчетным лицом и обязано отчитываться за расходование денежных средств также как и за деньги, полученные из кассы. Поэтому и здесь налоговики будут считать, что физическому лицу выплачивались доходы без удержания НДФЛ.
Ив том и в другом случае пострадает не только ответственный за карточку работник, но и сама организация, которая не исполнила обязанности налогового агента (удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплаченного дохода).
Например, такой случай рассмотрел ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 18.04.2012 по делу № А32-6514/2010 (оставлено без изменений Определением ВАС РФ № ВАС-10531/12 от 09 августа 2012 г.).
Налогоплательщик, осуществляя строительные работы по договору подряда, перечислил своим работникам на корпоративные банковские карты крупные суммы денег для расчёта за строительные материалы, о расходовании которых отчеты не составлялись. Проверяя деятельность организации, инспекция признала эти суммы доходами работников и вынесла решение о привлечении организации к ответственности в виде штрафа по ст. 123 НК РФ «неудержание налоговым агентом налога с доходов налогоплательщика», а также доначислила ему пени за весь срок с момента выплаты доходов. Суды с мнением налоговиков согласились, указав, что обналиченные работниками организации денежные средства в сумме 3 292 600 рублей являются доходом сотрудников налогоплательщика.
Более осторожные налогоплательщики используют «обналичивают» денежные средства через «фирмы-однодневки» и подставных владельцев карт.
Использование карт подставных лиц
Более распространенный способ «обналички» - перечисление денег «однодневкам» под фиктивные операции с последующим переводом их в черный «нал» с помощью банковских карточек.
Не будем говорить о том, что связи с «однодневками» само по себе рискованное занятие, но зато в этом случае, по мнению предпринимателей, меньше риск подставить организацию, поскольку банковские карты регистрируются на подставных лиц. Заметим, что в некоторых случаях карты открываются и на сотрудников организации, для чего используется обман, угрозы, психологическое давление, указания вышестоящих должностных лиц.
Открытые эти карты обычно передаются в руки «обнальщика», а держатель карты имеет за свои услуги - получение в банке карты и передачу ее неким третьим лицам - небольшое вознаграждение и некую гарантию на словах, что ему ничего не грозит. В крайнем случае, он всегда сможет сказать, что карту потерял.
Однако налоговики не дремлют и активно доначисляют доверчивым держателям карт неуплаченный НДФЛ, считая все поступившие на карты денежные средства доходами физических лиц.
Например, несколько крупных дел прошло в Татарстане, где налоговики привлекли к налоговой ответственности ряд граждан, через банковские карты которых происходила «обналичка». В отношении этих физических лиц была проведена налоговая проверка, установившая, что на банковские карты в течение длительного времени поступали крупные денежные суммы от «фирм-однодневок». Сами граждане предпринимателями не являлись, никаких налогов с поступивших денег не уплачивали. В итоге инспекция посчитала, что все поступившие средства являются доходами держателей банковских карт, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 %, и потребовала уплатить налог.
В суде держатели карт пытались доказать, что деньги не могут быть признаны их доходом, поскольку сами они их никогда не видели и в руках не держали. Банковские карты после открытия передавали неким третьим лицам, о которых они ничего внятного сказать не могут. О том, что их банковские карты использовались для «обналички» понятия не имели.
Так, Вахитовский районный суд г. Казани признал решение налоговой инспекции законным, согласившись с тем, что деньги, поступающие на счет физического лица независимо от того, в чьем владении находится банковская карта, являются доходом этого физического лица. Ведь именно на нем лежит обязанность следить за сохранностью карты, а банковские правила вовсе запрещают ему передавать карту третьим лицам (Решение Вахитовского районного суда г. Казани от 24.05.2012 по делу № 2-4722/2012).
Следует отметить, что при применении «карточных схем» с участием одной или нескольких «однодневок» установить того, кто получает деньги через банковские карточки сложнее, чем при использовании собственной карточки организации. Для этого налоговики прослеживают по банковским выпискам весь путь денежных средств до их снятия наличными (и неважно, сколько звеньев схемы пришлось проверить) и устанавливают счет физического лица, к которому «привязана» банковская карточка.
Но самостоятельно получить информацию о гражданине, являющимся владельцем банковской карты, налоговые органы в настоящее время не могут, поскольку у них отсутствует доступ к банковской тайне. Банк даст такую информацию только следственным органам по делу, находящемуся в их производстве. Поэтому налоговики привлекают в помощь правоохранительные органы, передав им все добытые доказательства «обналички». Если есть основания для возбуждения уголовного дела, те помогут выяснить владельцев банковских карт, которые в последствии могут быть привлечены как к налоговой, так и к уголовной ответственности.
Однако налоговые органы сейчас предпринимают активные попытки расширить свои полномочия, в частности предлагается снять для них запрет на доступ к банковской тайне в отношении вкладов (депозитов) граждан, с тем чтобы налоговики по своему запросу могли получать информацию о владельце вклада и движении по нему денежных средств в любой момент времени.
А что же правоохранительные органы? Хотя они тоже подключились к борьбе с «карточными схемами», привлечь владельцев банковских карт к уголовной ответственности довольно сложно, если умысел на совершение какого-то уголовного деяния у них не обнаружен. Поэтому правоохранительные органы прежде всего нацелены на организаторов «обналички» - тех самых третьих лиц, во владении которых и находится банковская карта.
Так, например, по приговору Вологодского городского суда от 13.09.2010 по делу № 1-757/2010 трое граждан были осуждены к трем годам лишения свободы (условно) за действия, которые коротко можно назвать «обналичкой». Фактически они подыскивали подставных лиц, открывали на них фирмы, расчетные счета, перечисляли на эти счета денежные средства обналичивали с этих счетов денежные средства, а затем за вычетом своей комиссии передавали их заказчикам.
В заключение отметим еще один специфический способ применения «карточных схем», когда подставным лицом может стать добропорядочный гражданин, не знающий о том, что на его имя открыта какая-то карточка, через которую проводится «обналичка»
Использование карт порядочных граждан
Иногда в целях «обналички» выпускаются банковские карты без участия реального человека на лицо, которое даже не подозревает, что от его имени снимаются деньги в банкомате, ведь для этого паспорт не нужен. Правда, оформить карту в этом случае нельзя без участия кредитной организации (ее должностных лиц), владеющей персональными данными своих клиентов.
Например, всем известны случаи, когда банк, в котором у физического лица открыт счет, может сам эмитировать на его имя банковскую карту и прислать ее по почте счастливому владельцу, предложив ее активировать. Разрешения на эмиссию банковской карты, как правило, ни у кого не спрашивают. А теперь представьте, что карта выпущена, но никому не отправлена, счет лица им давно не используется и заброшен, возможно, он был открыт для получения зарплаты по прежнему месту работы, которую человек давно поменял. Кто и в каких целях может пользоваться этой картой неизвестно - по правилам никто, но фактически то лицо в чьем владении она оказалась вместе с конвертом, содержащим ПИН-код.
Так, подобный случай был рассмотрен Вахитовским районным судом г. Казани, когда сотрудник банка был осужден условно за мошенничество с банковскими картами и незаконное снятие с них денежных средств. В его обязанности входило сообщить владельцу карты о том, что в связи с окончанием срока действия карты, на его имя выпущена новая карта, передать ему эту карту либо уничтожить ее, если за картой никто не явится. Подделывая акты уничтожения банковских карт, сотрудник банка на самом деле карты и конверты с ПИН-кодом не уничтожал, переводил на них денежные средства с других счетов, а потом просто обналичивал их в банкомате используя ПИН-коды из конвертов. Обнаружить незаконные действия банковского сотрудника помогли сами владельцы карт, у которых счет был привязан к номеру телефона. Один из них обратился в банк с заявлением о незаконном снятии у него денег по карте в Казани, тогда как сам он в этот момент находился в Москве (приговор по делу № 1-471/2010г. от 14.12.2010).
Чем чреват отклик на такое предложение? Не обернётся ли попытка подзаработать на чужой банковской карте уголовным делом, где вы - вовсе не потерпевший?
Прибыль или обман?
Схема «работы» достаточно проста: вы получаете банковскую карту по почте, ПИН-код будет в инструкции, которую приложат к карте. «Работодатель» утверждает, что заказывает банковский пластик из-за границы, закупает дамп (информацию о карте в электронном виде) у банков и записывает его на пластик. «Данные зарубежные - вам опасаться нечего» - уверяют в своих объявлениях умельцы.
Всё пугающе просто. Получить две карты с 30 тыс. руб. на каждой вы сможете на почте, или же их привезёт курьер. Вы оплачиваете только доставку - 1000 - 2000 руб. Далее вы снимаете и перечисляете на счёт «работодателя» часть суммы, остальные десятки тысяч рублей ваши, процент забираете сразу…
Чаще всего подобные предложения приходят школьникам, студентам. Тиражирует их на своих страницах в соцсетях тоже молодёжь, порой несовершеннолетние ребята, не понимая, чем может обернуться такое «сотрудничество».
Печальные последствия
С использованием поддельных карт банки сталкиваются постоянно. Этот вид «заработка» - мошенничество, причём мошенниками оказываются и те, кто продаёт карты, и те, кто собирается их купить и использовать, - уверен Владимир Бакулин, начальник управления дирекции мониторинга электронного бизнеса крупного банка.
По словам эксперта, карты попадают к злоумышленникам разными путями. Чаще всего данные просто покупают в Интернете. Таким образом, высока вероятность, что продавцы сразу собирались обмануть покупателей и карты, скорее всего, недействительны.
Хотя бывает, что организованные мошенники действительно ищут людей для обналичивания подделок (так называемых «дропов»). Помните: участие в подобных схемах чревато уголовной ответственностью по статье «Мошенничество» со всеми вытекающими отсюда последствиями, - напоминает В. Бакунин. - Кредитные организации предпринимают самые различные меры по противодействию мошенничеству. От мониторинга операций до помощи правоохранительным органам в аресте злоумышленников. Но и нижегородцам стоит быть бдительными - не помогать кибермошенникам.
С развитием безналичного расчёта и рынка пластиковых карт растёт и число различных видов мошенничества в этом сегменте. Приведённая схема рассчитана на финансово неграмотных граждан, жаждущих шального дохода. Запомните: из ниоткуда деньги браться не могут! Нельзя исключать, что авторы «сверхприбыльной» схемы, собрав деньги за «доставку», вскоре исчезнут с горизонта, - рассуждает Александр Юдин, финансовый советник, директор филиала крупной финансовой компании в Нижнем Новгороде.
Будьте внимательны!
На какие только ухищрения сегодня не идут злоумышленники, чтобы завладеть чужими деньгами. Они подделывают банковские карты, создают подложные сайты для расчётов через Интернет. Официанты и кассиры могут незаметно снять ваши деньги с карты, которую вы отдали, чтобы расплатиться.
Наиболее распространённый вид мошенничества - скимминг (незаконное создание дубликатов карт с помощью специальных электронных считывающих устройств на банкоматах). И он наносит наибольший ущерб, - говорит Александр Юдин. - Несмотря на меры, которые принимает государство, надзорные финансовые органы и банки, чаще всего слабое место в защите денег на карте - неосторожность самих граждан. Карты часто теряют, передают их в чужие руки, записывают ПИН-код прямо на кредитке, пользуются чужим компьютером при покупках в Интернете и т.д.
При платежах в Сети лучше использовать отдельную карту, на которой есть лишь сумма на конкретную покупку. Не храните на такой карте много денег! И при покупках в Интернете пользуйтесь только проверенными сайтами.
Разумнее совершать покупки только с собственного компьютера. Полезно подключить услугу sms-уведомлений о проведённых транзакциях. Мобильный банкинг достаточно уязвим, признают эксперты. У него есть широкий спектр проблем, связанных с безопасностью использования. Первая угроза связана с несанкционированным доступом к данным, хранящимся в памяти вашего мобильного телефона. Если у вас нет антивируса, мошенникам несложно будет завладеть данными профиля клиента банка.
Выключать Bluetooth, когда он не используется;
Установить антивирусное программное обеспечение, если вы активно выходите с мобильного в Интернет.
Ещё одна распространённая угроза - потеря телефона, случайная или из-за кражи. В таком случае нужно как можно быстрее обратиться в службу поддержки вашего банка, чтобы заблокировать предоставление услуги «Мобильный банк» для своего счёта и сохранить личные сбережения. Будьте внимательны!
Официально
Предложение подзаработать с помощью чужой банковской карты должно сразу вызывать сомнение: почему другой человек сам не может обналичить средства? - сообщили «АиФ-НН» в пресс-службе Главного управления МВД по Нижегородской области. - Конечно, каждый случай нужно разбирать отдельно. Пока в нижегородский уголовный розыск не поступали жалобы нижегородцев на такие схемы. Если вам пришло подобное предложение, стоит обратиться в полицию.
Случаи мошенничеств с использованием банковских карт в регионе встречаются часто, считают стражи порядка. Часто фигурантами таких дел становятся именно молодые люди. Последний нашумевший случай: летом 2013 года предстали перед судом три борчанина, обвиняемые в краже 7 млн руб. у 30 банков. По данным следствия, злоумышленники похитили средства, используя поддельные банковские расчётные карты. Через банкоматы они снимали крупные суммы со счетов клиентов иностранных банков.
Как утверждают подсудимые, схему хищения средств они получили от неизвестных в Интернете: те присылали молодым людям данные о клиентах банков. Ребята, используя эту информацию, изготавливали дубликат пластиковой карты и получали в банкоматах наличные. Поставщик информации (которого следствие также выявило) получал 70-80% от снятой суммы.
