Определение лимита остатка наличных денег пример. Документы и законы, регламентирующие кассовые лимиты

Действующий на сегодняшний день установлен Указанием Центрального банка России №3210-У.

Согласно обновленным правилам, предприниматели и организации, осуществляющие коммерческую деятельность, обязаны иметь утверждённый лимит кассы.

Что это такое?

Кассовый лимит – это максимально установленный размер наличных денег, подлежащих хранению в кассе хозяйствующего субъекта . Излишек средств должен перечисляться на расчетный счет организации, открытый в банке. Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни).

Установление лимита позволяет уменьшить величину наличности в обращении, что значительно упрощает осуществление денежных операций.

Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно , но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.

Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым. А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя. За любое нарушение порядка обращения с наличностью и ведения финансовых операций субъект может быть привлечен к административной ответственности и оштрафован.

Какие компании могут его не устанавливать?

Размер остатка средств в кассе должны устанавливать все юридические лица независимо от их правовой формы и используемой системы налогообложения.

Согласно пункту 2 Указаний Центрального банка России №3210-У, исключение составляют субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и индивидуальные предприниматели. Этим участникам хозяйственной деятельности разрешена упрощенная схема ведения кассовых операций без утверждения лимитированного остатка.

Компания относится к категории малого бизнеса, если она отвечает следующим критериям:

• годовая выручка не превышает сумму в 800 млн рублей;
• средняя численность сотрудников составляет не более 100 человек;
• доля сторонних лиц в уставном капитале не выше 49%.

Если у организации вдруг возникает право на отмену лимита, то она может сделать это в любой момент. Для этого необходимо издать соответствующий приказ. Только его наличие означает, что компания может держать в кассе любую сумму денег и по своему усмотрению распоряжаться наличными средствами.

Как часто нужно его устанавливать?

Правилами ведения кассовых операций в РФ не предусмотрены конкретные сроки установления лимита, а также основания для его пересмотра. Это значит, что необходимость перерасчета остатка наличности в кассе определяется организацией самостоятельно.

Как правило, решение о сроках действия кассового лимита остается за руководителем и фиксируется документально в соответствующем приказе.

Целесообразнее всего устанавливать его на какой-либо разумный период – квартал, полугодие, год. По истечении времени действия распоряжения необходимо продлить его срок либо издать новый документ. Отсутствие в приказе указания на срок действия означает, что организация может применять установленные цифры бессрочно.

В случае существенного изменения таких показателей деятельности, как величина поступающей выручки или объём выдаваемых наличных средств, всегда можно сделать перерасчет остатка и издать новый приказ.

Формулы расчета с примерами

Согласно Указанию ЦБ РФ №3210-У, существует два основных варианта расчета переходящего остатка. Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах.

При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации. Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант.

При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула:

L = V / P * N , где

• V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени. Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.
• P – промежуток времени в рабочих днях, не превышающий 92 дня, за который поступил рассматриваемый объём выручки. Получается, что при расчете можно использовать даже один рабочий день или учитывать самый пиковый период по объёмам поступлений (например, предновогодние недели).
• N – временной период в рабочих днях, отражающий частоту сдачи денежных средств в банк, но не превышающий 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банковского учреждения в населённом пункте – 14 дней.

Рассмотрим пример. Компания устанавливает лимит на 2018 год и берет за базу расчета самый пиковый период в ее работе – апрель-май 2015 года, это 61 рабочий день. В этот период поступила наличная выручка в размере 1 500 000 рублей. Денежные средства сдаются в банк раз в три дня. Значит, переходящий остаток для этой организации составит:

• L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).

Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют:

L = R / P * N , где

• R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
• P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства. Он может составлять от 1 до 92 дней.
• N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.). Этот период также составляет не более 7 рабочих дней, при отсутствии банка поблизости – 14 дней.

Пример расчета. Компания устанавливает лимит на 2019 год. За основу берется объем наличных расходов, произведенных за сентябрь 2018 года. При пятидневной рабочей неделе расчетный период равен 22 рабочим дням. Выплата наличных средств контрагентам за этот месяц составила 450 000 рублей. Деньги снимаются с банковского счета раз в четыре дня.

Посчитаем лимит:

• L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (также округляем до целых рублей).

Оформление приказов

Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке.

Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения. Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется , достаточно подписи руководителя организации.

Если в течение года возникнут объективные основания для изменения суммы (например, увеличение выручки или же сокращение производства), то ее можно пересмотреть в любой момент, издав новый приказ. Для субъектов малого бизнеса обязательно наличие распоряжения об отмене лимита, подтверждающего их право не иметь лимитированного остатка.

В 2017г. лимит кассы для руководителей малых предприятий не будет устанавливаться. Однако теперь появилась возможность отмены лимита и продолжения работы без него. Для этого необходимо издать соответствующий приказ, образец которого представлен в данной статье

Каким малым фирмам можно не рассчитывать лимит кассы в 2017г.?

Если фирма/организация относится к бизнесу малой категории, то у нее имеется право на льготу по лимиту кассы. В статье №4 ФЗ №209 от24.07.2007г. прописаны критерии, согласно которым фирма/организация на УСН считается субъектом малого предпринимательства (их всего три).

Так, первый заключается во вхождении в допустимый предел размера дохода фирмы/организации за прошлый календарный год, он установлен на уровне 800 миллионов рублей.

Второй критерий касается состава учредителей. На долю участия в УК компании/организации РФ, а также муниципальных образований, субъектов РФ, религиозных организаций, общественных, фондов не должно приходиться боле 25%, а на долю участия сторонних компаний/организаций должно приходиться менее 49%.

Третий критерий затронул среднесписочную численность работников организации/фирмы за прошлый календарный год, а именно данный показатель не должен превышать отметку в 100 человек включительно.

Напомним, что все малые предприятия (сюда относятся и микропредприятия) имеют право хранения в кассе любой суммы без обязательной сдачи ее в банк. Это оговорено в Указании Банка РФ №320-У от11.03.2014г., а именно во втором его пункте.

Чтобы применить данную льготу к тому или иному предприятию/организации, директору следует издать приказ относительно отказа от лимита. С образцом приказа можно ознакомиться ниже.

Как правильно рассчитывается лимит кассы в 2017г.?

В силах малого предприятия по собственному желанию рассчитать лимит, чтобы в дальнейшем придерживаться его (к примеру, с целью дополнительной безопасности для наличной выручки). Далее можно ознакомиться с информацией, как это можно сделать.

Так, лимитом наличных в кассе называют максимально допустимую сумму денег в наличном виде, которую разрешается хранить в кассе. Другими словами, это максимально разрешенный остаток, который отражается в кассовой книге по итогу каждого рабочего дня. Если же в кассе останется денег выше установленного предела, то разницу необходимо сдать в банк.

Производить расчет лимита по остаткам не обязательно. Если лимит кассы не был рассчитан, то он приравнивается к нулю. Ошибкой это не является, просто по итогу рабочего дня в кассе не должно оставаться наличных денег.

При совершении множества наличных операций, лимит рекомендуется рассчитать. Стоит отметить, что лимит определяется приказом руководителя фирмы/организации. Образец представлен на рисунке ниже.

Нужно ли согласовывать рассчитанный лимит?

Отвечая на данный вопрос, сразу можно сказать, что в согласовании с кем-либо просчитанный лимит не нуждается. То есть все расчеты, а также утверждение величины лимита фирма/организация осуществляет самостоятельно. Здесь совершенно не требуется согласие налоговой инспекции, банка, какого-либо другого ведомства на рассчитанный лимит по остатку.

Определять данный показатель следует, опираясь на данные по объемам поступлений, объемов выдач средств в денежном эквиваленте (Это прописано в Указании №3210-У, пункте 2, абзаце 2). Также в ходе определения лимита необходимо учитывать доходы за товары, услуги, работы, которые были проданы.

Всего существует две формулы, которые помогут рассчитать кассовый лимит. С ними можно ознакомиться в приложении к Указанию №3210-У. Первая формула установлена для наступления того случая, когда в кассу происходит поступление выручки за реализованные товары, услуги и работы. Вторая - если выручка не проходит через кассу (если товары, услуги и работы оплачивались безналичным способом), а касса необходима для поступлений других категорий (например, для осуществления приема займов от учредителей).

Применение формулы на практике

ООО «Зодиак» имеет регулярную кассовую выручку, осуществляя розничную торговлю. Необходимо рассчитать кассовый лимит. Так, магазин, через который осуществляется торговля, работает ежедневно, выходных нет.

Бухгалтером рассчитывается кассовый лимит, где за основу берутся данные за IV квартал 2016г. (92 дня работы). Величина наличной выручки за выбранный период составила сумму в размере 1150300 рублей. Кассиром организации выручка сдается в банк с регулярностью один раз каждый два дня.

Опираясь на имеющиеся данные, бухгалтер точно смог рассчитать лимит кассы - это сумма 25006 рублей (1150300 рублей /92дня Х 2 дня).

Таким образом, руководителем организации было установлено распоряжение лимита кассового остатка на 2017г. в сумме 27189 рублей.

Применение формулы на примере

ООО «Пелагея» не имеет наличную выручку, так как покупатели производят расчет через банковские учреждения. Заработная плата, а также прочие выплаты работникам производятся не через кассу. В данной организации кассу используют исключительно для выдачи денег работникам в подотчет.

Бухгалтером осуществляется расчет кассового лимита, за основу он берет данные за декабрь 2016г. (23 дня работы). За отведенный период компанией в банке было получено с целью выдачи в подотчет на хозяйственные нужды 150000 рублей. Наличные кассир организации получает в банке каждые понедельник и четверг, то есть регулярно каждые три рабочие дня.

Опираясь на указанную информацию, бухгалтер рассчитал лимит кассы и получил сумму в размере 19565 рублей (150000 рублей / 23 дня Х 3 дня).

Руководитель организации распорядился соответствующим документом о назначении лимита кассового остатка на 2017г. в размере 19565 рублей. Расчетный период фирмой определяется самостоятельно. Это вполне может быть период, который предшествует проведению расчета. К примеру, лимит на первый квартал 2017г. можно рассчитать, используя при этом данные за четвертый квартал 2016г. Или можно взять за основу данные аналогичного периода за предыдущий год (так, рассчитывая лимит на первый квартал 2017г., использовать данные первого квартала 2016г.). Однако расчетный период в этом случае не может быть более 92 дней. Что касается минимального расчетного периода, то законодательством он не установлен. Соответственно, можно производить расчет лимита, беря за основу данные за несколько рабочих дней. Дни рекомендуется выбирать те, в которых были отмечено максимальное поступление выручек. В противном случае лимит будет получен невысокий, что крайне неудобно, ведь чем он ниже, тем меньшую сумму денег можно оставлять на хранение в кассе.

Лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в лимита. Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка - 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

• поступления выручки;
• расходования наличных.

При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно. Это следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Кто должен соблюдать лимит кассы

Лимит кассы должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. То есть хранить в кассе любую сумму. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом.

Летом 2015 года поменялись показатели малых предприятий. Например, вдвое увеличилась предельная годовая выручка. Поэтому проверьте, возможно, ваша компания стала малым предприятием и может отказаться от лимита.

Расчет лимита исходя из объема выручки

Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если, например, магазин открыт в выходные и нерабочие праздничные дни, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. Такой порядок следует из пункта 1 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно привести к полным рублям - как по правилам математического округления, так и в меньшую сторону (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример
ООО «Торговая фирма "Гермес"» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.

«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).

Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:

• в январе - 887 388 руб.;
• в феврале - 802 015 руб.;
• в марте - 1 010 595 руб.

149 999,89 руб. (2 699 998: 90 дн. × 5 дн.).

На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Наличной выручки нет

Если наличной выручки нет (например, были только безналичные расчеты), то лимит остатка рассчитывайте исходя из объема выданных наличных денег. Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, - их при расчете лимита не учитывайте.

Для расчета лимита, если нет наличной выручки, воспользуйтесь формулой:

Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:

• который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
• в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
• аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.

Такой порядок следует из пункта 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример
ООО «Торговая фирма "Гермес"» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.

В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).

Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:

• в январе - 960 000 руб.;
• в феврале - 800 000 руб.;
• в марте - 1 040 000 руб.

Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).

На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Когда можно хранить наличные сверх лимита

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый - в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.

И второй случай - в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 2, пунктом 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример
ЗАО «Альфа» установило лимит остатка денежных средств в кассе в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за март 5, 6 и 7 апреля. По платежной ведомости за март сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 апреля. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб. Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно.

Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:

На начало 6 апреля в кассе должна быть сумма, не превышающая лимит (30 000 руб.) и остаток невыданной зарплаты. На начало дня 5 апреля наличных денег в кассе не было. Данные о выдаче зарплаты и движении денежных средств в кассе приведены в таблице:

Чем грозит превышение лимита

Если превысить лимит кассового остатка, а разницу своевременно не сдать в банк, то за это последует административная Размер штрафа при этом составляет от 40 000 до 50 000 руб. для организаций. А должностное лицо, например, руководитель организации или предприниматель, за подобное нарушение заплатит от 4000 до 5000 руб. Такой порядок установлен статьями 2.4 и 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

По общему правилу правонарушением признается виновное действие (бездействие) организации или должностного лица (ст. 2.1 КоАП РФ). Следовательно, ответственность за нарушение лимита кассового остатка наступает только в том случае, если будет доказана вина организации и (или) ее руководителя (ст. 15.1 КоАП РФ). Вина может выражаться в том, что организация и (или) ее руководитель:

• стремились к накоплению сверхлимитного остатка (п. 1 ст. 2.2 КоАП РФ);
• предвидели накопление сверхлимитного остатка, но не предотвратили его (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ);
• не ожидали накопления сверхлимитного остатка, хотя должны были и могли его предвидеть (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ).

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru!

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения .

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2019 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

L = V / P x N c

L

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней

N c – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например , если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то N c = 3. При определении N c могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L = R / P x N n

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней , при этом его минимальное значение может быть любым.

N n – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то N n = 3.

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

Приказ для установления лимита по кассе

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2019 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2019 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника . В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание : желательно, чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы .

Ограничение наличных расчетов

Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей .

Законодательно определено, что субъект предпринимательства, осуществляющий финансовые расчёты с помощью кассовых операций, обязан выполнять нормативные требования, касающиеся правил обращения наличных денег, оформления документации и соблюдения лимита кассы. Контроль за дисциплиной возложен на банковское учреждение, с которым оформлен договор на обслуживание и Налоговую Службу.

Лимит кассы

Лимит кассы - это самостоятельно установленные субъектом предпринимательства нормы суммы наличных денег, которые должны находиться в кассе на конец дня.

Величина является максимально допустимой, и её превышение не допускается. Сверхлимитные деньги подлежат возврату на банковский расчётный счёт компании.

Размер лимита остатка кассы

Допускается превышение фиксированного остатка в ситуациях, когда планируются выплаты:

• заработной платы;
• стипендии;
• социальные.

Не наказуемо нарушение лимитных норм в праздничные и выходные дни, если необходимо проведение финансовых операций именно в этот временной период. Финансовые нормативные требования позволяют упростить проведение денежных операций за счёт сокращения количества наличных денег в производственном обороте.

Как устанавливается кассовый лимит

Центральный банк Российской Федерации своим указанием установил способы расчёта фиксированного остатка на конец дня. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается субъектом предпринимательства самостоятельно, учитывая законодательно утверждённый порядок проведения расчётных операций. Процедура позволяет приблизить параметр нормативного значения к удобной величине, применительно для конкретного субъекта бизнеса.

Если организация не утвердила лимитные значения, то деньги в её кассе хранить запрещено. При пренебрежении этим правилом, в случае проведения наличных финансовых операций, субъект привлекается к административной ответственности, результатом которой являются штрафные санкции.

Ответственность за нарушение

Ответственность за проведение финансовых операций на предприятии возлагается на его руководителя. Главный бухгалтер отвечает за компетентность расчёта величины фиксированного остатка. Обслуживающему компанию банковскому заведению вменяется в обязанность контроль кассовой дисциплины.

Остаток наличных денег в кассе на конец нерабочего дня

Нормативно-правовые акты требуют проведения проверки банком не реже чем раз в два года. Если в ходе мероприятия было выявлено нарушение требований документа, то представители банковского учреждения обязаны уведомить об этом Налоговую Службу, которая вправе наложить административную ответственность и начислить штрафы. В соответствии с нормами Административного Кодекса Российской Федерации размер штрафов соответствует:

• для должностного лица – до 5000 рублей;
• на предприятие – до 50000 рублей.

Читайте также: Финансовые, производственные и другие риски предприятия

Что считается нарушением

В целях исполнения законодательных требований важно не только соблюдать лимитные нормы, но и правильно их рассчитать, учитывая общий объём денежных поступлений в кассу компании за определённый временной период. Нарушениями считаются следующие события:

1. Отсутствие приказа о лимите.
2. Хранение не идентифицированной приходной документацией наличности.
3. Сверхлимитные денежные средства, предназначенные для стандартных выплат по статье расходов на оплату труда и социальных пособий, при условии, если их хранение превышает 3 рабочих дня.

Расчёт наличного ограничителя может быть произведён двумя способами, отличающимися величиной, взятой за основу расчёта. ЦБ Российской Федерации не регламентирует предпочтительность варианта формулы для конкретных условий ведения хозяйственной деятельности, поэтому субъекты предпринимательства могут самостоятельно выбирать способ расчёта, который, по их мнению, наиболее приемлем.

Способ расчёта 1

В первом способе расчёта за основу берутся данные о денежных оборотах в наличном измерении, осуществляемых через кассу.

Он применим для субъектов предпринимательства, с которыми контрагенты за продажу товара или оказание услуг расплачиваются наличными средствами.

Лимитный показатель рассчитывается как произведение параметров:

• частного величины наличности, которая поступила в кассу бухгалтерии за определённый период времени и количества дней, принимающихся в учёт, не превышающих значения 92;
• количества дней, в которые производится передача денег на расчётный счёт.

Способ расчёта 2

В расчётных операциях второго способа учитывается информация, касающаяся наличных расходов субъекта предпринимательства. Он подходит для организаций, в кассу которых наличность не поступает от контрагентов.

По второму способу лимит остатка кассы устанавливается произведением параметров:

• частного величины, соответствующей сумме выдачи денег из кассы за определённый временной период, и расчётного времени;
• временного срока между получениями наличных денег в банк.

Документация

Каждый субъект, зарегистрировав свой бизнес, планируя финансовые операции, подразумевающие наличное обращение, обязан установить ограничитель кассы. На предприятии должна храниться документация, обуславливающая соблюдение требований законодательств в сфере финансового оборота:

• расчёт ограничителя, разработанный главным бухгалтером и утверждённый руководителем организации;
• приказ об установке финансового ограничения.

Расчёт лимита кассы, проведенный главным бухгалтером

Приказ может быть оформлен, как бессрочный документ, в который требуется внесения изменений, только в законодательно предусмотренных случаях. Если в документе указан срок его действия, который традиционно определяется кварталом, полугодием или годом, то по истечении указанного времени следует его продлить или издать новый.

Приказ об установлении лимита

Когда необходимо пересмотреть критерий

В случае отсутствия изменений денежного потока в кассе, пересматривать расчёт нет оснований. Ежегодно рекомендуется обновлять приказы, в которых следует отразить продление срока действующего расчёта без внесения изменений.

Главная » Вопросы по кредитам » Определение лимита остатка наличных денег пример. Документы и законы, регламентирующие кассовые лимиты