Обязательная отчетность в налоговой. Формы отчетности бухгалтерской, финансовой, налоговой

Составляйте необходимые отчеты в Экстерне. При желании отправляйте отчеты прямо из 1С при помощи встроенного модуля. Экстерн укажет на ошибки в отчетности и поможет их устранить.

Только действующие формы отчетности в последних редакциях. Автоматическое обновление не требует участия пользователя.

Проводите сверки с ФНС и обменивайтесь документами : направляйте пояснительные записки к отчетности, отвечайте на требования или формируйте запросы для разъяснения своих спорных ситуаций в налоговом учете.

Простая и удобная система поможет сэкономить ваше время.

Кто должен сдавать отчетность в ФНС в электронном виде?

• плательщики НДС, в том числе налоговые агенты (п. 5 ст. 174 НК РФ);
• организации и ИП, в частности, вновь созданные компании со среднесписочной численностью более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ);
• крупнейшие налогоплательщики с любой численностью работников (п. 3 ст. 80 НК РФ);
• организации и ИП, представляющие формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, если численность работников более 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Какие формы отчетности можно отправить?

В Экстерне доступны все формы налоговой отчетности, которую ждет ФНС.

Самые востребованные формы отчетности среди налогоплательщиков:

• декларации по налогам: на прибыль, на транспорт, НДС и другим распространенным платежам;
• форма 2-НДФЛ;
• форма 6-НДФЛ;
• расчет по страховым взносам;
• декларации по специальным налогам: УСН, ЕНВД и пр.

Сдача налоговой отчетности через интернет не отнимет много времени.

Помимо налоговой отчетности в Экстерне реализована и сдача бухгалтерской отчетности. С помощью сервиса вы без труда сдадите годовой бухгалтерский баланс.

Штрафы за нарушение способа представления отчетности

Контролирующий орган оштрафует налогоплательщика, если он сдаст бумажный вариант декларации вместо положенной электронной.

В большинстве случаев отправка бумажного отчета обойдется недорого — всего 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Если нарушить способ подачи декларации по НДС, штраф будет напрямую зависеть от суммы налога. Ведь бумажную отчетность налоговый инспектор приравняет к несданной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы НДС, заявленной в декларации. У штрафных санкций есть ограничения — штраф не может быть ниже 1 000 рублей, а также не должен превышать 30 % от налога.

Отправляя налоговой отчетность, проверьте допустимый способ ее представления.

Как сдать электронную отчетность бесплатно?

Электронная отчетность в налоговую бесплатно — возможно ли такое? Легко!

Просто оставьте заявку , и специалист Экстерна свяжется с вами, чтобы рассказать обо всех преимуществах отправки отчетности через Экстерн. В этот же день мы предоставим вам доступ к системе на три месяца совершенно бесплатно.

Что понадобится для работы в Экстерне?

Начать работать в Экстерне очень просто. Вам понадобится компьютер и доступ к интернету.

Передача отчетности через интернет возможна при наличии квалифицированной электронной подписи. Она уже включена в тариф Экстерна.

Налогоплательщикам не нужно подписывать никаких дополнительных соглашений с ФНС, чтобы начать отправлять электронную отчетность.

Оставляйте заявку на подключение и ждите нашего звонка. Само подключение к Экстерну является бесплатным. Вы оплачиваете только использование системы согласно выбранному тарифу.

Один из самых ответственных периодов в деятельности организаций - подготовка и сдача налоговой и бухгалтерской отчетности. В какие сроки следует подавать налоговую декларацию, по каким налогам придется отчитаться организациям, применяющим общий режим , и о том, какие формы бухгалтерской отчетности они обязаны представлять, мы попросили рассказать экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ Макаренко Елену и Мягкову Светлану.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета:

• налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ);
• бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ " " (далее - Закон N 129-ФЗ), за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета.

Налоговая отчетность

Налоговая декларация (расчет) представляется каждым налогоплательщиком в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, по окончании отчетного (налогового) периода по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (абз. 2 п. 1 и п. 6 ст. 80 ).

Согласно п. 3 ст. 55 НК РФ если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.

Предусмотренные настоящим пунктом правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.

Правила, предусмотренные пунктами 2 и 3 ст. 55 , не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

Независимо от получения доходов организации придется отчитаться по следующим налогам.

1. НДС

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ организации признаются налогоплательщиками НДС.

Налоговым периодом по НДС с 01 января 2008 года для всех налогоплательщиков является квартал (ст. 163 НК РФ).

Соответственно, декларацию по НДС организация представляет ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 РФ).

Налоговые декларации представляются по форме, утвержденной приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н.

Заметим, что организация имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Условия и порядок предоставления такого освобождения определены в ст. 145 НК РФ. В случае получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ у организации не возникает обязанности по представлению налоговой декларации (письмо УФНС России по г. Москве от 18.08.2008 N 19-11/077280).

2. Налог на прибыль организаций

Налоговая отчетность представляется плательщиками налога на имущество организаций в налоговые органы ежеквартально в следующем порядке:

• по итогам отчетного периода - налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу в срок не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ),
• по итогам календарного года - налоговые декларации в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Но, если законодательные органы субъекта РФ воспользовались правом, предоставленным им п. 3 ст. 379 , и не установили отчетные периоды по налогу на имущество, отчитываться по нему в течение календарного года не надо. В этом случае сдается только декларация по итогам налогового периода. Формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций утверждены приказом Минфина России от 20.02.2008 N 27н.

4. Зарплатные налоги

4.1. ЕСН

Согласно п. 1 ст. 235 НК РФ организации, производящие выплаты физическим лицам, признаются налогоплательщиками ЕСН.

Налоговым периодом по ЕСН на основании ст. 240 РФ признается календарный год, а отчетными периодами - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Налоговая отчетность представляется плательщиками ЕСН в налоговые органы ежеквартально в следующем порядке:

• по итогам отчетных периодов представляются расчеты в сроки не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 243 НК РФ);
• по итогам налогового периода - налоговая декларация в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 243 НК РФ).

Копию налоговой декларации по ЕСН с отметкой налогового органа или иным документом, подтверждающим предоставление декларации в налоговый орган, организация не позднее 01 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляет в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (п. 7 ст. 243 ).

Форма Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, утверждена приказом Минфина России от 09.02.2007 N 13н.

Форма декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, утверждена приказом Минфина России от 29.12.2007 N 163н.

4.2. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ " " (далее - Закон N 167-ФЗ) организации, производящие выплаты физическим лицам, являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Закона N 167-ФЗ под расчетным периодом понимается календарный год. Расчетный период состоит из отчетных периодов, которыми признаются I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование представляется организацией в налоговые органы ежеквартально независимо от наличия объекта обложения страховыми взносами в следующем порядке:

• данные об исчисленных и уплаченных суммах авансовых платежей организация отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 24 Закона N 167-ФЗ);
• по итогам расчетного периода представляется декларация по страховым взносам в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 6 ст. 24 ).

Форма расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утверждена приказом Минфина России от 24.03.2005 N 48н, а форма декларации - приказом Минфина России от 27.02.2006 N 30н.

Копию расчета с пометкой налогового органа следует представить в отделение Пенсионного фонда РФ (п. 2 ст. 24 Закона N 167-ФЗ).

Кроме того, в соответствии с п. 4 ст. 24 Закона N 167-ФЗ страхователи представляют в Пенсионный фонд РФ сведения в соответствии с об индивидуальном персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Сведения представляются страхователем (организацией) обо всех лицах, работающих у него по трудовому договору, а также заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и за которых организация уплачивает страховые взносы (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ " " (далее - Закон N 27-ФЗ)).

В комплект документов для сдачи индивидуальных сведений входят: формы СЗВ-4-1 и АДВ-6-1, формы СЗВ-4-2 и АДВ-6-1, пояснительная записка и форма АДВ-11 (утверждены постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п "О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и Инструкции по их заполнению").

Указанные сведения должны представляться один раз в год, но не позднее 01 марта года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ).

4.3. ФСС

Налоговые декларации по транспортному и земельному налогам представляются налогоплательщиками не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а расчеты сумм по авансовым платежам по обоим налогам - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 3 ст. 398 и п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Если законодательными (представительными) органами субъектов РФ не предусмотрены расчет и уплата авансовых платежей в течение года, то налоговые расчеты по авансовым платежам по итогам отчетных периодов не сдаются.

Формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу утверждены приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н.

Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 13.04.2006 N 65н, а форма налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу - приказом Минфина России от 23.03.2006 N 48н.

6. Среднесписочная численность

В состав промежуточной бухгалтерской отчетности входят бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, если иное не установлено законодательством Российской Федерации или учредителями (участниками) организации (п. 49 ПБУ 4/99).

Первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября, - по 31 декабря следующего года (п. 2 ст. 14 Закона N 129-ФЗ).

Хотим обратить ваше внимание на то, что все формы и сроки подачи указанных налоговых отчетов представлены в системе ГАРАНТ в разделе "Справочная информация" подраздел "Бизнес-справки".

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Макаренко Елена, Мягкова Светлана

Нередко подготовка налогового отчёта вызывает вопросы. Актуальна ли форма? Правильно ли заполнены поля? Конечно, к каждой форме есть инструкция. В то же время следует признать: заполняя декларацию по методическим рекомендациям, не всегда можно избежать ошибок.

Заполнение налоговой отчётности

Бланк декларации по УСН (форма по КНД 1152017) утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля 2016 г.

Декларация по УСН подаётся один раз в год: предпринимателями - не позднее 30 апреля, организациями - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Форма декларации по УСН (утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля 2016 г.) включает в себя:

• титульного листа;
• раздела 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
• раздела 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
• раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)";
• раздела 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), начисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор";
• раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
• раздела 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования".

Общие требования к заполнению налогового отчёта

К ним, в частности, относятся:
- цвет чернил (пасты) для заполнения декларации (черные, фиолетовые или синие);
- запрет на исправление ошибок с помощью корректирующих (иных аналогичных) средств;
- запрет на двустороннюю печать декларации на бумажном носителе;
- запрет на скрепление листов декларации, приводящее к порче;
- правила заполнения ячеек и полей (в т. ч. показатели по которым отсутствуют);
- правила нумерации страниц (сквозная нумерация независимо от количества заполняемых разделов, листов);
- правила заполнения стоимостных показателей (указывать нужно в полных рублях. При этом показатели менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля);
- правила заполнения декларации машинным способом (в т. ч. используемый шрифт).

Сдать декларацию в ИФНС можно на бумажном носителе (по почте, а также лично либо через представителя) или в электронном виде.

Заполнить налоговую декларацию можно вручную. Для этого требуется скачать образец заполнения декларации и удостовериться в том, что бланк соответствует требованиям законодательства. Шансы правильно заполнить декларацию возрастают при использовании специальных программ, которые предварительно необходимо установить на Ваш компьютер.

Вы полностью решаете проблему возникновения ошибок при заполнении декларации и сводите время формирования отчётности до нескольких минут, если используете в работе интернет-бухгалтерию .

Система обладает полной базой всех действующих бланков, а также нормативных и законодательных актов в сфере налогообложения, бухучёта и трудовых отношений. Таким образом, Вы всегда имеете под рукой только актуальную форму декларации, при этом никакого образца её заполнения Вам не требуется.

Какие-либо специальные программы для формирования документа тоже не нужны. Декларация формируется в сервисе в автоматическом режиме за несколько кликов.

Готовый документ Вы можете сразу распечатать и, поставив подпись и печать, сдать в ИФНС лично или отправить по почте. Кроме того, система предоставляет Вам возможность отправить декларацию в налоговую инспекцию через систему электронной отчётности.

Помимо налоговой декларации, интернет-бухгалтерия «Моё дело» позволяет формировать любую отчётность на ОСНО и специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД). Потратив на формирование отчётных документов несколько минут, Вы можете сразу отправить их в электронном виде в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС, Росстат.

Сдача налоговой отчетности - неотъемлемый аспект ведения бизнеса независимо от его организационно-правовой формы. Налоговая отчетность представляет собой совокупность различных документов и бланков, содержащих сведения о налоговой базе, способе исчисления и объеме уплаты налогов тем или иным субъектом налогообложения. Подготовка отчетности и ее сдача в налоговую службу вменяется в обязанность всем индивидуальным предпринимателям и любым организациям, зарегистрированным на территории РФ.

Налоговая отчетность тесно взаимосвязана с бухгалтерской отчетностью. Они характеризуют финансовое состояние предприятия, однако цели их составления несколько различаются.

• Бухгалтерская отчетность иллюстрирует экономическое положение и отражает результаты хозяйственной деятельности организации, ее основные документы - бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В бухгалтерской отчетности можно найти данные об активах и обязательствах предприятия, задолженностях, движении денежных средств, причитающихся налогах, чистой прибыли, суммах выплат акционерам и пр.
• Налоговая отчетность показывает информацию о финансовой деятельности и экономических результатах компании сквозь призму налогового законодательства. В нее включаются сведения, которые влияют на размер налоговой базы, способы налогового учета, истории исчисления и уплаты налогов.

Ведение бухгалтерской и налоговой отчетности происходит параллельно. Сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию осуществляется вместе с подачей налоговой декларации .

Несмотря на то, что обе они призваны характеризовать финансовое состояние одного и того же предприятия, содержащиеся в них данные могут отличаться. Это зависит от структуры бизнеса, применяемой системы налогообложения, политики бухгалтерского учета и ряда неочевидных факторов, которые может контролировать только опытный, талантливый бухгалтер. В большинстве же случаев бухгалтерская и налоговая отчетность должны показывать полную идентичность цифр. В противной ситуации расхождения будут говорить о допущенных ошибках.

Налоговая отчетность: нормативное регулирование и ключевые моменты

Законодательную базу для подготовки и сдачи налоговой отчетности составляют Налоговый кодекс РФ, различные нормативно-правовые акты, изданные и разработанные ФНС России, а также их письма и разъяснения.

Принято выделять несколько типов налоговой отчетности:

• Налоговая отчетность физического лица
• Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя
• Налоговая отчетность организации

Налоги в РФ делятся на федеральные, региональные, местные и отраслевые. Общую налоговую систему дополняют несколько видов специальных налоговых режимов.

1. К федеральным относятся прямые налоги (НДФЛ и налог на прибыль организации), НДС, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и водный налог.
2. Региональные состоят из налога на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортного.
3. Местные формируются земельным налогом, на имущество физических лиц и торговым сбором.
4. Отраслевые налоговые сборы и платежи: сборы за пользование объектами животного мира, платежи за пользование недрами и объектами водных биологических ресурсов.
5. Специальные налоговые режимы представлены четырьмя системами налогообложения: УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ПСН (патентная система налогообложения).

Ст. 23 НК РФ гласит, что налогоплательщик обязан своевременно и регулярно предоставлять на проверку налоговые декларации. Базовый отчетный период составляет один год, по его итогам подается годовая налоговая декларация. В ряде случаев заполняются и промежуточные декларации - за три, шесть и девять месяцев работы организации. Некоторые отчеты сдаются ежемесячно (например, налоговая карточка по форме 1-НДФЛ).

Регулярная сдача отчетности в налоговые органы вменяется в обязанность всем налогоплательщикам. Составление отчетности и ее предоставление в ИФНС должно происходить независимо от того, ведется ли предприятием финансово-хозяйственная деятельность или нет. Даже если на расчетном счету за отчетный период не зафиксировано движения средств, не зарегистрировано ни одного факта поступлений в кассу, на предприятии нет наемных работников, не происходит заключения новых договоров и выполнения обязательств по старым - декларация все равно заполняется!

Чтобы избежать штрафных санкций, следует строго соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности. В случае, если отчетность не поступит в ИНС в течение 10 рабочих дней после официальной даты окончания приема деклараций, расчетный счет опоздавшей организации будет заблокирован.

Подготовка отчетности: что нужно предусмотреть до подачи декларации

Грамотное составление налоговой отчетности базируется на правильно построенном налоговом учете. Согласно ст. 313 НК РФ налоговый учет обобщает информацию, определяющую налоговую базу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Соответственно подготовка налоговой отчетности начинается с превентивной меры - с создания адекватного налогового учета на предприятии. Если налоговый учет ведется своевременно и верно, то составление отчетности значительно упрощается.

Ст. 80 НК РФ относит к налоговой отчетности налоговую декларацию и налоговый расчет авансового платежа.

• Налоговая декларация - это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления налога.
• Налоговый расчет авансового платежа - это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме авансового платежа подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления авансового платежа.

Это два основных отчетных документа, которые в зависимости от применяемой системы налогообложения и вмененных налогов могут сопровождаться всевозможными формами учета и поясняющими документами. Стандарты отчетных бумаг и инструкции по их заполнению утверждает Минфин РФ. Все формы и бланки, сдаваемые в налоговую инспекцию, должны быть заполнены в соответствии с официальными требованиями.

Отчетность в ИФНС подается на бумажном носителе или в электронном виде. Если численность сотрудников организации составляет более 100 человек, налоговая отчетность предоставляется строго посредством электронных средств связи. Это правило не распространяется на налогоплательщиков, использующих НДС. Они могут сдать отчетную декларацию только в электронной форме, независимо от числа нанятых сотрудников.

Вид и состав налоговой отчетности организации зависит от применяемой системы налогообложения.

Налоговая отчетность для ООО при ОСНО включает декларацию по налогу на прибыль, декларацию по НДС, декларацию по налогу на имущество предприятия. Предприятия, владеющие зарегистрированными транспортными средствами, предоставляют декларацию по налогу на транспорт. Компании, обладающие правом собственности или бессрочной аренды земельного участка, подают также декларацию по налогу на землю. В обязательном порядке сдается отчет по 2-НДФЛ .

Если фирма на обшей системе налогообложения ведет какую-либо специфическую деятельность, то налоговая отчетность для ООО дополняется рядом специальных налогов - оплатой акцизов, налогом на игорный бизнес, налогом на добычу полезных ископаемых, отчислениями за использование биологических ресурсов и недр и пр.

Организации на УСН не платят НДС, налог на прибыль и имущество. ООО на упрощенной системе налогообложения подают упрощенную налоговую декларацию по выбранной налоговой ставке. Однако, предприятия на «упрощенке» не освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Состав налоговой отчетности ИП также зависит от выбранной системы налогообложения.

• ИП на ОСН постоянно платят НДФЛ (если в отчетном периоде был получен доход), НДС (если производились операции, облагаемые НДС) и все налоги на собственность (транспортный, имущественный, земельный водный), а также сдают 2-НДФЛ за наемных сотрудников.
• Налоговая отчетность ИП при «упрощенке» сдается один раз в год. Утвержденная форма декларации является единой как для УНС с объектом налогообложения «доходы», так и для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые не вели деятельность в отчетном периоде, обязаны сдавать «нулевую декларацию».
• Налоговая отчетность для ИП с ЕНВД формируется ежеквартально. Она не требует ведения бухгалтерского учета, а размер налога определяет на основе усредненного базового показателя, независимо от реальных размеров выручки. При этом декларация ЕНВД не может быть нулевой, налог должен быть уплачен даже в том случае, если ИП не ведет деятельности.
• Налоговая отчетность ИП при ЕСХН подразумевает замену НДФЛ, 2-НДФЛ и НДС единым налогом в виде 6% разницы между доходами и расходами индивидуального предпринимателя, занимающегося сельскохозяйственной деятельностью.
• Налоговая отчетность для ИП с ПСН готовится в соответствии со сроком действия патента, за основу берется книга учета доходов и расходов, ведущаяся отдельно по каждому патенту. Самостоятельной формы декларации для ПСН не предусмотрено.
• Если ИП совмещает несколько режимов налогообложения , он должен сдавать предусмотренный отчет по каждому применяемому режиму. Например, при совмещении УСН и ЕНВД, необходимо подавать годовую декларацию по УСН и ежеквартальные отчеты по ЕНВД.

Составление отчетности в компании «БАЛИОТ»

Подготовка и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности - это кропотливый и ответственный процесс, требующий понимания нюансов и жесткого соблюдения сроков. Не всегда предприятию или ИП выгодно нанимать штатного бухгалтера. В ряде случаев более эффективным решением станет привлечение специалиста со стороны. Делегирование бухгалтерских функций профессиональному специалисту снимет с собственника бизнеса значительный пласт проблем и обеспечит грамотное и своевременное выполнение бухгалтерских работ.

Бухгалтерская компания «БАЛИОТ» на протяжении многих лет оказывает услуги по подготовке отчетности - бухгалтерской и налоговой. Мы составляем отчетности для ООО, ведущих как крупный, так и небольшой бизнес, а также для ИП на любой системе налогообложения.

Наши специалисты могут подключиться на любом этапе - в момент формирования первичной отчетности и создания основополагающих бухгалтерских форм, на этапе формирования декларации, для проверки заполненных бумаг, в процессе внесения исправлений в уже поданную налоговую декларацию или для восстановления налоговой отчетности. По Вашему заданию мы не только подготовим все бумаги, но и окажем помощь в сдачи отчетности в налоговую.

Помимо практической работы, связанной с подготовкой и сдачей отчетности, бухгалтеры и финансисты «БАЛИОТА» оказывают широкий спектр консультационных услуг по налоговым вопросам.

• На стадии планирования бизнеса мы помогаем с выбором оптимальной системы налогообложения, составляем подходящий алгоритм налогового учета, подробно рассказываем обо всех нюансах бухгалтерской работы и обучаем составлению налоговой отчетности.
• Если Ваш бизнес уже встал на ноги, но Вы сомневаетесь в целесообразности некоторых бухгалтерских процедур и верности своей налоговой отчетности, мы проводим оптимизацию системы налогового учета и проверяем ее взаимосвязь с бухгалтерским учетом, предлагаем варианты оптимизации налоговой нагрузки и уточняем правильность заполнения любых отчетных документов.
• Наши специалисты также консультируют по вопросам налогового планирования, занимаются оценкой налоговых рисков, контролируют порядок возмещения, зачета и возврата налогов, производят экспертизу договоров.

Для того чтобы узнать финансовое и имущественное состояние предприятия, законодательством разработана специальная бухгалтерская отчетность, которая систематизирует накопившиеся данные за определенный промежуток времени, а также анализирует результат хозяйственной деятельности. Информационные данные распределяются в отчётности в виде таблиц.

Кто и как должен сдавать отчётность

Бухгалтерскую и налоговую отчетность сдают все предприятия независимо от того, велась хозяйственная деятельность за указанный период или нет. Очень важно, чтобы формы отчётности были заполнены правильно, так как неточные данные могут повлечь за собой наложение штрафа. Заполнением бухгалтерской документации должен заниматься профессиональный бухгалтер, также он обязан хорошо знать налоговый документооборот.

Разновидности форм отчётности

Формы бухгалтерской могут быть годовыми и промежуточными. В настоящее время сдавать такую документацию необходимо один раз в год. В некоторых случаях компаниям может потребоваться промежуточная отчетность, например для получения кредита или привлечения других инвестиций. Также довольно часто квартальная форма предоставляется для участия в различных тендерах и конкурсах. Такие документы заполняются в исключительных случаях.

Одним из главных видов отчетности является бухгалтерский баланс. Он представляет собой сводную таблицу, структурированную по принципу активных и пассивных статей. Такая форма является информационным справочником, отражающим экономическое состояние организации. По ней можно получить наглядную картину о количестве оборотных средств, но нельзя проанализировать движение денег.

Следующим не менее важным реестром является отчет о прибылях и убытках. Такая форма отчётности организации наиболее наглядно отражает финансовый результат, который рассчитывается на основании анализа доходных и расходных статей. Данные рассказывают о прибыльности или убыточности фирмы.

Третьим по значимости считается отчет об изменении капитала. Такой реестр заполняется в случае изменения резервного или уставного фонда. Также из таблицы можно узнать о размере нераспределенной прибыли организации или непокрытом убытке.

Отчет о будет последним в группе важных форм финансовой отчётности. Этот регистр наиболее наглядно отражает изменения всех денежных средств за определённый период. Такую форму чаще всего запрашивают банки при рассмотрении кредитной заявки.

Все формы отчётности отражают информацию довольно консервативно. Конфиденциальные сведения, которые не должны предаваться публичной огласке, остаются за рамками документа. Краткое изложение данных является основным принципом заполнения таких регистров.

Степень востребованности отчётных документов

Формы отчётности, которые предоставляются по требованию, имеют разную степень востребованности. Наиболее рейтинговым является бухгалтерский баланс. Он предоставляется в контролирующие органы, кредитные организации, а также по запросу контрагентов при заключении договорных отношений.

Вторым по популярности можно считать отчет об изменении капитала. Такая информация чаще всего интересна финансовым организациям и потенциальным инвесторам. Остальные финансовые отчеты менее востребованы и в основном предоставляются только в налоговые органы.

Что такое налоговая отчётность, и какова её роль

Отчётности разработаны для систематизации данных финансово-хозяйственной деятельности компании. Такие документы заполняются в отношении начисленных налогов и представляют собой определенный набор таблиц.

Налоговая декларация − это итоговый документ, в котором отражены доходы и расходы налогоплательщика, а также суммы необходимых перечислений и взносов. Заполнение форм отчетности зависит от системы налогообложения, которую использует организация. Максимальное количество документации сдается по общему режиму. Также количество заполняемых деклараций довольно часто связано с размерами фирмы, видами деятельности и числом наёмных сотрудников.

Формы налоговой отчетности сдаются в территориальный контролирующий орган по месту регистрации фирмы. Такая документация также может быть квартальной и годовой.

Наиболее важные декларации

Общая система налогообложения подразумевает сдачу довольно большого количества деклараций. По степени важности их можно распределить следующим образом:

• Декларация на прибыль сдается до 28 числа месяца, следующего за кварталом. В таком документе отражаются доходы и расходы компании, сумма начисленной прибыли и процентные отчисления в бюджет.
• Отчёт по налогу на добавленную стоимость сдается предприятиями, применяющими основной режим налогообложения. Эта форма предоставляется в течение двадцати дней после окончания отчетного периода.
• При условии начисления заработной платы наемным сотрудникам фирма обязана заполнить декларацию по Такой реестр сдаётся один раз в год до первого апреля.
• Декларация по налогу на имущество, а также отчет по авансовым платежам предоставляются в налоговый орган фирмами, которые имеют на балансе основные средства.

• Транспортная декларация заполняется в случае, если компания является официальным владельцем автомобиля, который подлежит налогообложению. Эта форма является ежегодной и сдается до 1 февраля.
• Земельная декларация предоставляется при наличии у организации права собственности или долгосрочной аренды на земельные участки.

Какие формы являются необязательными

Некоторые формы отчётности заполняются только теми предприятиями, которые законодательно признаны плательщиками таких отчислений. Это могут быть налоги на игорный бизнес, водные ресурсы, различные акцизы. Фирмам, применяющим упрощенную систему налогообложения, жить намного легче, так как большинство деклараций им сдавать не нужно. Финансовая и налоговая отчетность сдаётся в строго определенный период. Налоговые органы очень внимательно следят за несоблюдением таких сроков и в случае опоздания незамедлительно применяют штрафные санкции.

Главная » Виды кредитов » Обязательная отчетность в налоговой. Формы отчетности бухгалтерской, финансовой, налоговой