Налог на вклады физических лиц. Депозит: предсказуемые доходы и неожиданные расходы

Главным отличием в условиях размещения средств для физических лиц и представителей бизнеса, является степень незащищенности капитала. Дело в том, что средства ИП и предприятий не участвуют в системе страхования накоплений, поэтому в случае ликвидации банка будут возвращены их владельцам в порядке очередности - только после завершения расчетов с частными вкладчиками.

Принципы налогообложения банковских сделок с физическими лицами

Налогами облагаются все доходы, и прирост капитала в виде процентов по вкладам частных лиц не исключение. В 2016 году правила расчета по этому виду налоговых платежей существенно изменились. Удержания производятся из тех доходов, которые получены:

• жителями нашей страны на ее территории;
• иностранцами, осуществляющими бизнес в России;
• российскими гражданами за пределами нашего государства.

Под налогообложение попадают вклады физических лиц, которые открываются:

• в иностранных денежных единицах;
• в форме обезличенных металлических счетов.

В соответствии со ст.214.2 Налогового Кодекса, налог на прибыль будет удерживаться из суммы рублевых сбережений в том случае, если процентная ставка по оформленному вкладу превышает действующую ставку рефинансирования на 5 пунктов. Следует учитывать, что значение этого показателя, начиная с 1 января 2016 года, приравнивается к ключевой ставке Центрального Банка страны (на текущий момент ключевая ставка установлена в размере 10% годовых).

По рублевым договорам, которые оформлялись клиентами на территории России в период с 15 декабря 2014 г. до конца 2015 г., налогообложение депозитов осуществляется по-другому. Для сопоставления берется показатель, равный ставке рефинансирования, увеличенной на 10 пунктов.

В качестве примера

Вариант №1

Физическое лицо заключает депозитный договор с банком в сумме 55 000 рублей на 6 месяцев под 8% годовых. В конце срока вкладчик сможет получить проценты в следующем размере:

(55 000 * 8*180) /365*100 =2 169,86 рублей.

В расчете использован приблизительный период, без учета точного количества календарных дней в каждом месяце. Поскольку процентный доход по вкладу, согласно условиям заключенного договора, меньше предельного значения (10% + 5%), то налог на прибыль взиматься не будет.

Вариант №2

Депозитный договор заключается в той же сумме на аналогичный период, но под 17% годовых. По истечении установленного срока по вкладу будет начислен доход в следующем размере:

(55 000 * 17*180) /365*100 =4 610,96 рублей.

Поскольку процентная ставка, согласно условиям депозитного договора, выше предельного значения на 2 пункта, то разница между начисленной суммой и установленным максимальным значением будет облагаться налогом на прибыль.

(55 000 * 10*180) /365*100 =2 712,33 рублей.

4 610,96 - 2 712,33 = 1 898,63 рублей.

При расчете налога на прибыль, полученной клиентом-ФЛ в конце срока действия депозитного договора, применяются следующие процентные ставки:

• 35% годовых, если вкладчик является резидентом страны;
• 30% годовых, если физическое лицо имеет статус нерезидента.

Клиент банка считается резидентом в том случае, когда он проживает на территории государства не менее 183 дней в течение 12 последних календарных месяцев.

Если процентный доход получен от сбережений в валюте, то под налогообложение попадают только вклады с процентной ставкой выше 9% годовых.

Учитывая тот факт, что сегодня приносят своим владельцам более низкий доход, и такая тенденция сохраняется уже много месяцев, уплачивать налог с получаемых процентов клиентам банков придется не скоро.

Это важно: благодаря тому, что функции налогового агента сегодня возложены на сотрудников банков, вкладчикам не нужно беспокоиться о своевременности уплаты и правильности расчета платежей в бюджет. Сумма, начисляемая на процентный доход по депозитным средствам, вычитается из общего объема накоплений, и клиент получает прибыль уже за минусом налога.

Принципы налогообложения банковских сделок с юридическими лицами

Банковский продукт «Депозит юридического лица» позволяет представителям бизнеса увеличить имеющийся капитал, не предпринимая особых усилий. Основными преимуществами этого вида услуг является то, что:

• депозит можно оформить в любой валюте;
• заключить договор реально в любом банке, независимо от того, где у компании открыт расчетный счет;
• для оформления сделки потребуется минимальный пакет документов;
• деньги предприятия будут «работать» даже тогда, когда деловая активность всех компаний резко снижается - в праздничные дни и выходные;
• вывести капитал из оборота можно на любой удобный срок, причем у владельца денежных средств есть шанс оформить сделку на минимально возможный период (1-3 дня).

Свободные финансовые ресурсы вносятся на открытый депозитный счет путем безналичного перечисления после подписания договора банковского вклада. При оформлении вкладного счета юридическое лицо обязано сообщить об этом факте в налоговые органы во избежание штрафных санкций и уголовной ответственности. Порядок расчета налоговых сумм зависит от выбранной предприятием системы.

Налогообложение депозитов юридических лиц , находящихся на УСН, осуществляется на базе прибыли, поступившей от продажи товаров и услуг. Внереализационные доходы тоже берутся в расчет. Исчисление суммы налога по заключенным депозитным сделкам производится в тот момент, когда деньги поступают на расчетный счет предприятия. Процентные доходы, зачисленные на депозитный счет, не принадлежат компании, и не могут являться объектом начисления налога на прибыль.

То необходимо с самого начала заложить в ваши подсчеты такой важный элемент, как налог. Ведь от него в существенной мере будет зависеть конечный доход. Существуют различные типы вкладов, следовательно, правила налогообложения для разных типов вкладов будут отличаться между собой. Главное различие — кто открывает вклад? Юридическое лицо или физическое лицо. Начнем с вероятно более актуального для всех вида, с физических лиц и порядком налогообложения для них.

Налог на вклады - физическое лицо.

Основным регулирующим документом является Налоговый кодекс Российской Федерации. Согласно кодексу, рублевые вклады для физ. лиц облагаются налогом, в том случае, если ставка вклада больше ставки рефинансирования на пять процентов. В этом случае из разницы извлекается налог на доход физического лица — он составляет 35%. Это относится к резидентам РФ, для нерезидентов налог составит 30%. С валютными вкладами немного иначе — обложение начинается, когда годовая ставка больше девяти процентов. Важно: вклады на данный момент застрахованы на общую сумму 1 400 000 рублей.

Агентом в процессе налогообложения выступает сам банк, то есть он сам занимается всеми сопутствующими вопросами. Контроль осуществляется уполномоченными органами — ЦБ, налоговой инспекцией и аудиторами. Если соглашение заключается на срок менее трёх лет, то будет учитываться ставка, которая действует на момент открытия вклада.

Разберем сам процесс обложения вклада налогом . Банк производит учёт процентного дохода физических лиц с начала отчётного периода. Сотрудники банка заполняют специальные формуляры, где самыми важными элементами являются налогооблагаемая база и сумма налога. В том случае, если доход не подлежит взиманию налога, подобные формуляры попросту оформляться не будут. Не тратят на это время. Поскольку существует банковская тайна, то общая сумма депозита клиента не указывается. Указывается лишь данные процентного дохода. Важный совет — вкладчик имеет право получить справку по форме 2-НДФЛ, содержащую данные об налогооблагаемой базе и размере налога. Банк обязан ответить на письменный запрос и предоставить информацию.

Типы налогообложения вкладов.

1. Самый простой вариант налогообложения вкладов — проценты обсчитаются с окончанием договора.

2. Вклады с ежемесячной/ежеквартальной выплатой. Процент по вкладу считается соответственно.

3. Наиболее сложная схема налогообложения вкладов со «сложным» процентом. Или же вкладами с возможным пополнением.

В последнем случае приходится постоянно менять расчеты, подстраивая их под налоговое законодательство.

Налог на вклады - юридическое лицо.

Теперь рассмотрим юридическое лицо. Главным отличием от налогообложения вкладов для физических лиц является обязательность обложения налогами юридических лиц. Если вклад физ. лица может и не облагаться, то здесь такого варианта не предусмотрено. Другое отличие — юридическое лицо должно само заниматься страхованием своего вклада. У организацией теоретически есть право на открытие валютного счета, но необходимо особое согласование с налоговыми органами.

Налог на вклады - индивидуальный предприниматель.

Индивидуальные предприниматели могут не проходить регистрацию как юридическое лицо, значит, на них распространяются правила предусмотренные для физических лиц. В частности, что касается страхования. Сумма точно такая же, почти полтора миллиона рублей. Наиболее распространенный случай налогообложения вкладов для индивидуальных предпринимателей - это так называемая упрощенная схема. Доход будет облагаться 6% налогом. Есть интересный момент, если свободные средства и условия вклада скорее стандартные, а не привилегированные, то будет выгодней размещать деньги как физическое лицо. Ведь в этом случае налогообложение не всегда обязательно. Как озвучено выше, для физ. лиц большую роль играет текущая ставка рефинансирования ЦБ.

По законодательным нормам РФ практически любая прибыль гражданина в статусе физического лица облагается налогами. И прибыль от размещения собственных накоплений на банковских вкладах - не исключение. Любые средства, полученные на территории страны, будь то доход от продажи жилья или процент по депозиту, облагаются подоходным налогом (НДФЛ).

Но не все так печально. В большинстве случаев облагают крупные суммы прибыли, поэтому с одной тысячи процентной прибыли в месяц вы не обязаны отчислять деньги в бюджет. Налог на вклады физических лиц в банках в 2016 году разложим «по полочкам».

Виды налогооблагаемых депозитов

Всего два типа вкладов в России облагаются подоходным налогом. Это:

• валютные счета со ставкой выше 9% годовых;
• депозиты в нацвалюте в случае, когда фиксированная ставка превышает установленную ЦБ ставку рефинансирования более чем на 5 пунктов.

Соответственно, налог даже если и отчисляется, то не со всего объема прибыли, а лишь с ее части. Центральное место здесь занимает ставка рефинансирования - это процентный показатель, который используется при займе средств коммерческими банками у ЦБ. Определяет его значение Центробанк, в том числе и по уровню инфляции в стране.

Колебания ставки рефинансирования невелики, но именно это значение считается оптимальным для определения доходности депозитов. Иными словами, ставка рефинансирования и, соответственно, ставка конкретного вклада примерно совпадают, а клиент банка не теряет деньги за счет инфляции. В этом случае процентная прибыль не считается доходом как таковым, а лишь сохранностью средств. В противном случае (превышение ставки рефинансирования), вкладчик получает прибыль и отчисляет налог.

С начала текущего года размер ставки рефинансирования, установленный ЦБ согласно указу № 3894-У, равен 11% годовых. Согласно этой норме, налог на доходы с вкладов не уплачивают граждане по тем депозитам, где ставка максимально 16% и ниже. Указом ключевая ставка, установленная еще в 2012 году, равна 11%, к ней суммируются оговоренные 5 пунктов.

В период 15-31 декабря 2015 года подоходный налог на прибыль по вкладам был несколько иным: закон № 462-ФЗ установил норму, согласно которой перечисление в бюджет необходимо было делать в том случае, когда ставка депозита была выше, чем ставка рефинансирования +10 пунктов.

Расчет налога

При расчете налога согласно 224-й статье НК РФ используется два вида ставок в зависимости от резидентности вкладчика:

• для физлиц резидентов ее размер равен 35%;
• нерезиденты РФ уплачивают НДФЛ в размере 30% от прибыли.

Резидентом в данном случае считается клиент банка, не менее 183 дней в году проживающий на территории страны, причем год определяется как идущие подряд 12 календарных месяцев. В этот срок не учитываются максимум полугодичные выезды на обучение и лечение за рубеж с предоставлением соответствующих документов, переезды по выполнению рабочих обязанностей (командировки, семинары, курсы). Безоговорочно признаются резидентами военнослужащие, служба которых осуществляется в иностранном государстве, а также госслужащие, пребывающие за границей.

Собственно налог выплачивается не со всей процентной прибыли, а только с превышения порогового значения. Например, два вкладчика размещают в банке депозиты: первый под 15% на 12 месяцев, второй - на 17,75% на полгода.

Сумма первого вклада - 500 тысяч рублей, второго - 800 тысяч рублей. В конце срока первый клиент не уплачивает налог (ставка ниже 16%), а второй должен будет перечислить 17,5%-16%=1,75% от полученного дохода.

Формула расчета суммы налога на проценты по вкладам физических лиц выглядит следующим образом: Т=НБ*t/100, где:

• Т - размер налога;
• НБ - прибыль, подлежащая налогообложению (база);
• t - ставка в зависимости от резидентности вкладчика.

Для того чтобы установить базу по налогу (прибыль вкладчика, с которой придется сделать отчисление), применяется такая формула: НП = ПС-(СР + 5%), где:

• НП - часть вклада в процентах, подлежащая взиманию подоходного налога;
• ПС - ставка банка, указанная в договоре депозита или рассчитанная на дату налогообложения (в случае нефиксированной ставки);
• СР - ставка ЦБ (рефинансирования).

Облагаются ли вклады налогами, зависит только от суммы полученной прибыли. На сегодняшний день налог такого рода - редкость, поскольку ставки банков по срочным счетам снижены максимально низко в связи с кризисом.

Среднее значение ставок по крупнейшим банкам страны - 7,5-10%. Даже прибавление к значению пяти пунктов не превысит порогового показателя ставки рефинансирования и освободит клиента от уплаты налога.

Перечисление налога

Какой налог с банковского вклада необходимо уплачивать, определяет банк, он же делает перечисление в налоговую структуру. Платить налоги с вкладов самостоятельно также не надо - банк осуществляет автоматическое удержание из причитающейся клиенту процентной прибыли. Финансовые учреждения, принимающие к размещению средства граждан, в этом случае являются налоговыми агентами с обязанностью делать перечисления в бюджет.

Клиент вправе потребовать от банка справку формы 2-НДФЛ, например, для получения вычета в фискальных органах. В некоторых случаях возможен пересчет налога: досрочное востребование суммы и начисление прибыли по иным размерам ставок (обычно это вклад «До востребования»).

Депозиты в драгметалах также на общих основаниях подвергаются налогообложению, только размер ставки равен 13% на весь доход, а не на разницу между базовой ставкой и ставкой ЦБ.

Если на расчетном счете организации есть свободные деньги, их можно разместить на банковский депозит под проценты. Учет операций по открытию и закрытию депозита несложный, но возможны и нестандартные ситуации. Например, ваша организация востребовала депозит досрочно и потеряла бо´ ль -шую часть уже начисленного дохода. Или у банка отозвали лицензию. Наша статья поможет вам правильно учесть подобные «сюрпризы».

Никаких неожиданностей: депозит пролежал до конца срока

Как вы понимаете, и при ОСНО, и при УСНО ту сумму, которую вы положили на депозит, не нужно включать в расходы при открытии депозита (или при его пополнении) и учитывать в доходах при его закрыти ип. 12 ст. 270 , подп. 10 п. 1 ст. 251 , подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ .

Налог на прибыль. Проценты по депозиту - это внереализационный дохо дп. 6 ст. 250 НК РФ . Независимо от того, как банк их начисляет (по формуле простых или сложных процентов) и когда выплачивает вашей организации, признавайте доход в сумме, начисленной банком за месяц, в последний день месяца (в течение срока депозита) и на дату окончания срока депозит ап. 6 ст. 271 , п. 2 ст. 285 , пп. 1 , 4 ст. 328 НК РФ .

УСНО. Упрощенцы признают проценты по депозиту во внереализационных доходах такп. 1 ст. 346.15 , п. 6 ст. 250 , п. 1 ст. 346.17 НК РФ :

• простые - на дату фактического поступления денег на банковский счет;
• сложные - на дату зачисления процентов на депозит.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“ Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, полученный по денежным вкладам и долговым обязательства мп. 3 ст. 43 НК РФ .

Доход в виде процентов является заранее заявленным (установленным), если в соответствии с условиями долгового обязательства может быть рассчитан размер приходящегося к получению (начисленного) дохода на определенную дату. На эту дату учитываются доходы в виде процентов по депозитам в целях исчисления налога при УСНО” .

Бухгалтерский учет. Сумма, числящаяся на депозите, - это финансовое вложение вашей организации. Она включает в себя деньги, внесенные при открытии и пополнении депозита, а также суммы сложных процентов, причисленные к депозиту (об этом скажем дале е)пп. 2 , , 8, 9 ПБУ 19/02 . Вы можете учитывать такое финансовое вложение на одном из двух счетов на выбор:

• <или> на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-3 «Депозитные счета»;
• <или> на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет «Депозиты».

Выбранный вариант закрепите в бухгалтерской учетной политик еч. 3 ст. 8 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ; пп. 4 , 7 ПБУ 1/2008 .

Простые проценты - это обычные прочие доход ып. 34 ПБУ 19/02 ; пп. 4 , 7 ПБУ 9/99 . Начисляйте их на последнее число каждого месяца в течение срока депозита и на дату его закрытия записями по дебету счета расчетов с банком, например 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», и кредиту счета 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы». Получение процентов на счет отражайте записями по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счет а 76п. 6 ст. 3 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ; п. 16 ПБУ 9/99 ; Письмо Минфина от 24.01.2011 № 07-02-18/01 .

Сложные проценты увеличивают стоимость вашего финансового вложения по итогам каждого периода капитализации, что отражается проводками по дебету счета 58, субсчет «Депозиты» (либо счета 55, субсчет 55-3), и кредиту счета 91, субсчет 91-1п. 2 ПБУ 19/02 .

При возврате банком суммы депозита сделайте проводку по дебету счета 51 в корреспонденции с кредитом счета 58, субсчет «Депозиты» (либо счета 55, субсчет 55-3).

Вы востребовали депозит досрочно

В течение срока нахождения денег на депозите вы начисляли проценты и в бухучете, и в налоговом учете. Но если вы закрываете депозит досрочно, то, как правило, банк пересчитывает проценты по пониженной ставке. И вам придется корректировать ранее признанный доход. Для этого сначала определите, сколько дохода излишне начислено. А затем уменьшите доход в налоговом и бухгалтерском учете.

Налог на прибыль. Вы можете уменьшить базу того периода, в котором досрочно закрыли депозит, не подавая уточненки за прошлые период ып. 1 ст. 54 , п. 1 ст. 81 НК РФ .

УСНО. Если проценты подлежали выплате в конце срока, то при досрочном востребовании депозита вам ничего корректировать не нужно. В доходы вы включите столько процентов, сколько вам реально выплатят.

Если же банк выплачивал простые проценты ежемесячно или ежеквартально либо же он начислял сложные проценты, то этот доход вы уже учли при расчете налоговой базы в прошлые периоды. При досрочном закрытии депозита банк удерживает излишне выплаченные проценты из основной суммы депозита. Так как доходы за прошлые периоды у вас завышены, вы вправе уменьшить на сумму потерянных процентов доходы того периода, в котором востребовали депозит. Уточненку можете не подавать. Вам достаточно внести исправление в Книгу учета доходов и расходов - отразить потерянный доход со знаком минус в графе 4 Книги в тот день, когда вы закрыли депози тп. 1 ст. 54 , п. 1 ст. 81 , ст. 346.19 , пп. 1, 3 , 4 ст. 346.21 , ст. 346.24 НК РФ ; п. 1.6 приложения № 2 к Приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н ; Письмо Минфина от 08.04.2010 № 03-02-07/1-153 .

Бухгалтерский учет. На дату закрытия депозита отразите такие корректировки:

• на излишне начисленные проценты за текущий отчетный год сделайте сторнировочную проводку по дебету счета 76 (55, 58) и кредиту счета 91, субсчет 91-1п. 6.4 ПБУ 9/99 ;
• на излишне начисленные проценты за прошедший отчетный год сделайте прямую проводку по дебету счета 91, субсчет 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счета 76 (55, 58)п. 11 ПБУ 10/99 .

Крупные неприятности: банк ликвидируют

Со дня отзыва лицензии у банка начисление процентов по банковскому депозиту прекращаетс яст. 20 Закона от 02.12.90 № 395-1 . А дальше все зависит от вашей ситуации. Самое худшее - если банк признают банкротом и ликвидируют. Тогда, даже если вы успеете вовремя включить вашу организацию в реестр кредиторов, скорее всего, банк не расплатится с вами полностью и часть денег вы потеряет еподп. 1 п. 5.1 ст. 64 ГК РФ .

Налог на прибыль. Не полученную от банка сумму депозита и процентов признайте во внереализационных расходах на дату исключения банка из ЕГРЮЛ, - как безнадежный долгподп. 2 п. 2 ст. 265 , п. 2 ст. 266 НК РФ ; Письмо Минфина от 23.09.2013 № 03-03-06/2/39363 .

УСНО. Учесть в расходах не полученные от банка суммы вы не сможете, потому что безнадежная задолженность не упомянута в закрытом перечне расходов, разрешенных к признанию при УСНОп. 1 ст. 346.16 НК РФ .

Бухгалтерский учет. Сумма депозита числилась у вас в учете как финансовое вложение. На дату отзыва лицензии у банка это вложение перестает приносить экономические выгоды в виде процентов, поэтому вы должны отразить его выбыти еп. 25 ПБУ 19/02 . Сделайте проводку по дебету счета 76, субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям», в корреспонденции с кредитом:

• счета 58 либо счета 55, субсчет 55-3, - на сумму депозита;
• счета 76, субсчет «Расчеты по процентам», - на сумму процентов.

Одновременно создайте на сумму банковского долга резерв по сомнительным долгам. Проводить инвентаризацию дебиторской задолженности не обязательн оп. 70 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н ; п. 6 ПБУ 1/2008 ; пп. 3 , 4 ПБУ 21/2008 ; п. 11 ПБУ 10/99 . Если в дальнейшем от банка удастся что-то получить, вы восстановите резерв по сомнительным долгам в этой сумме. Оставшуюся часть банковского долга нужно списать за счет резерв ап. 77 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н . В налоговом учете резерв не создается.

Пример. Учет задолженности ликвидируемого банка по возврату депозита и уплате процентов

/ условие / 05.12.2014 организация открыла банковский депозит на сумму 2 920 000 руб. со сроком возврата 06.03.2015 под 10% годовых. Доход начисляется начиная со дня, следующего за днем размещения денег на депозите, рассчитывается по формуле простых процентов исходя из фактического числа дней в году и выплачивается единовременно по окончании срока депозита.

Лицензию у банка отозвали 15.01.2015, а ликвидирован он 20.04.2015. В процессе ликвидации 14.04.2015 организации удалось получить от него 1 000 000 руб.

/ решение / Доход в виде процентов по депозиту составит:

• за декабрь 2014 г. - 20 800 руб. (2 920 000 руб. х 10% / 365 дн. х 26 дн.);
• за январь 2015 г. - 12 000 руб. (2 920 000 руб. х 10% / 365 дн. х 15 дн.).

Проводки будут следующие.

Налоговых последствий по НДС по операциям с банковскими депозитами не возникает. Ведь привлечение денег от юридических лиц во вклады - это банковская операция, которая освобождена от налогообложения НДСподп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ ; ст. 5 Закона от 02.12.90 № 395-1 .

Денежные средства организации могут приносить дополнительную прибыль, кроме ожидаемой. Для этого их следует разместить на специальных депозитах для юридических лиц. Как в 2019 году работают такие вклады?

Деятельность юридических лиц предполагает наличие оборотного капитала. По мере накопления прибыли образуются свободные денежные средства. Можно просто хранить их на банковском счету, а можно заставить их «работать».

Многие банки предлагают юрлицам специальные депозитные программы. Они выгодны как банкам, так и непосредственным вкладчикам.

Банковские учреждения могут бесплатно использовать средства в своей деятельности, а юридические лица получат дополнительный доход в виде процентов на депозит. Как же работают депозиты для юрлиц в 2019 году?

Общие сведения

Депозиты, предназначенные для юридических лиц, можно поделить на два основных типа. Это срочные депозиты и вклады до востребования.

Юрлица могут получить весьма солидный доход посредством вложений, поскольку в отличие от лиц физических, вкладывают они суммы немалые, а значит и процент начисляется высокий.

Ставка по депозиту для каждого отдельного юрлица подбирается индивидуально. Она может отличаться в зависимости от периода сохранения, инвестированной суммы и прочих факторов.

Все условия вклада оговариваются сторонами и фиксируются . По желанию вкладчика депозит может открываться в любой валюте.

На день сегодняшний большинство банков может предложить юрлицам свой депозитный продукт. Процентные ставки по разным депозитам могут варьироваться более чем широко.

Но в любом случае, банковский вклад не только обеспечит сохранность средств, но и принесет дополнительную прибыль. Даже при небольшой процентной ставке депозит становится преимуществом.

Начисленные проценты компенсируют потерю части сохраняемых средств вследствие инфляции. А если процент по вкладу высокий …

Необходимые термины

Депозиты юридических лиц это вклады, которые данные субъекты отдали на сохранение финансово-кредитным или иным подобным учреждениям.

При этом хранению подлежат как денежные знаки, так и ценные бумаги. Но все же чаще юрлица сохраняют на депозитах денежные средства.

Обыкновенно свободные финансы юрлица сохраняются на расчетном банковском счете. Хранение денег на банковских счетах способствует их сохранению.

Но вот прибыли это не доставляет никакой. Более того организация обязана платить за внесение и зачисление средств на счет, перечисление денег, снятие наличности.

Депозит юридического лица предполагает, что организация или другой субъект экономической деятельности внесет денежные средства на банковский счет на основании .

Причем оплачивать обслуживание счета будет банк, поскольку он пользуется предоставленными средствами. А юрлицо может бесплатно хранить свои деньги, да еще и получать за это дополнительную прибавку. Преимущества такого хранения очевидны.

Что касается договоров о банковских вкладах, то различают два вида:

Выполняемые функции

Все средства юридического лица можно условно поделить на:

• заработанные в процессе деятельности;
• полученные из бюджета, от инвесторов или отложенные из полученной прибыли на долгосрочные целевые программы либо определенные мероприятия.

По обыкновению, доход от прибыли долго не хранится. Деньги постоянно находятся в обороте и максимум их задержки до очередной выплаты. Подобные средства редко вкладываются в банковские депозиты.

Другое дело, когда деньги предуготовлены для какой-то отдаленной цели и до поры хранятся на банковском счету. Эта часть средств может активно размещаться на срочных вкладах, принося прибыль, не предусмотренную бизнес-планом.

Отдельные предприятия хранят на своих счетах огромные средства. Они могут предназначаться для оплаты будущих платежей, но нередко лежат без дела от пары дней вплоть до нескольких месяцев. Подобная ситуация для банка более чем выгодна.

Можно безвозмездно пользоваться бесплатными ресурсами, да еще и получать оплату за обслуживание счета. Поэтому банки не спешат предлагать депозитные счета предприятиям, хранящим у них крупные денежные суммы.

По обыкновению банками не афишируется процентная ставка по депозитам юрлиц. Наиболее уместной становится оговорка – на индивидуальных условиях.

При открытии депозита будет предложена минимальная ставка, но здесь вкладчик может и поторговаться.

Если сумма велика, срок долго, а предприятие интересно банку в вопросах сотрудничества по иным вопроса, то ставку могут повысить весьма существенно.

Действующие нормативы

Нормативно-правовой регламент депозитных операций основан на тезах:

• гражданского Кодекса РФ;

Правоотношения меж банком и вкладчиком регламентируются договором банковского вклада (депозита).

В таком случае перечисленная на депозит сумма считается доходом, и она учитывается при исчислении налога согласно .

Порядок закрытия

Закрытие депозита может потребоваться по разным причинам. Как то, при ликвидации организации, смене обслуживающего банка, преобразовании юрлица и т.д.

Закрыть депозит вправе лицо, инициировавшее его открытие либо уполномоченное совершать такие действия. Расторжение договора осуществляется в два этапа – подача заявления и вывод средств с депозита.

Заявление на закрытие депозита подается по форме, установленной банком. Закрытие банковского счета предполагает вывод остатка средств с него.

Предварительно следует погасить имеющиеся задолженности перед банком или налоговыми органами, иначе в расторжении договора может быть отказано.

Для погашения можно воспользоваться средствами депозита. Оставшиеся деньги можно получить наличными или перевести на другой счет. Средства с депозитного счета переводятся в течение семи дней с момента подачи заявления.

Если средства не вывести, то получить их после невозможно. В этом случае банк списывает остаток депозита на банковские доходы, но только по окончании срока исковой давности.

Закрытие депозита юрлицом не предполагает уведомления коммерческих партнеров. Но лучше сделать это сразу после подачи заявления.

В противном случае средства, поступившие на депозит, будут отправлены обратно отправителям. До 2019 года юридическое лицо было обязано уведомлять налоговые органы о закрытии депозита.

После внесенных в налоговое законодательство изменений процедура уведомления ФНС и иных инстанций всецело принадлежит кредитной организации.

Когда депозит закрывается по инициативе банковского учреждения, владелец вклада получает уведомление о расторжении договора обслуживания в одностороннем порядке.

Причина может заключаться в отсутствии средств на депозите, при приостановке финансовой деятельности предприятия по решению суда, при обнаружении банковской службой безопасности нарушений в ведении расчетных операций.

Закрытие банковского депозита юридических лиц осуществляется бесплатно. счет признается закрытым с момента подачи юрлицом заявления либо на дату получения уведомления из банка об одностороннем расторжении договора.

Процесс открытия депозита для юридических лиц не сложен. Весьма проста и процедура его закрытия. Но нужно заранее предусмотреть все возможные нюансы во избежание не совсем приятных сюрпризов в будущем.

Главная » Ипотека » Налог на вклады физических лиц. Депозит: предсказуемые доходы и неожиданные расходы